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  3. 某私营汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，出厂价5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；销售给某政

某私营汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，出厂价5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；销售给某政

admin2013-11-02  37
问题 某私营汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下：
   (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，出厂价5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；销售给某政府机关B型小客车3辆，每辆不含税价格6.8万元；
   (2)销售给某使用单位A型小客车10辆，单价为7.8万元(价税合计)；
   (3)该汽车厂自用A型小客车3辆；订立易货合同将5辆A型小客车与某汽车零配件厂(小规模纳税人)交换；
   (4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费o．3万元，钢材已验收入库；
   (5)外购低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款9万元，但其中有 1万元因为质量不合要求予以退货；
   (6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；
   (7)外购自来水取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元；外购原煤取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元；外购煤气取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票；
   (8)以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，不共担风险，取得固定收益8万元；
   (9)该汽车厂附设的非独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%)
   以上取得的抵扣凭证都已经通过了税务机关的认证。
   要求：
   (1)计算该汽车厂本月A型小客车产生的销项税额；
   (2)计算该汽车厂本月B型小客车产生的销项税额；
   (3)计算该汽车厂本月可以抵扣的进项税额；
   (4)计算陔汽车厂本月应缴纳的增值税；
   (5)计算该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税；
   (6)计算该汽车厂本月应缴纳的营业税。
选项
答案该汽车厂本月1型小客车产生的销项税额 [*] ＝487.59(万元) (2)该汽车厂本月2型小客车产生的销项税额＝3×6.8×17%＝3.47(万元) (3)该汽车厂本月可以抵扣的进项税额 ＝560×17%+2×7%+(9-1)×17%+0.06+2.55+1.19 ＝100.5(万元) (4)该汽车厂本月应缴纳的增值税＝487.59+3.47-100.5＝390.56(万元) (5)该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税 ＝5.8×(1-5%)×500×3
解析
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