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某私营汽车厂为增值税一般纳税人,其2007年9月份主要业务情况如下: (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,出厂价5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;销售给某政
某私营汽车厂为增值税一般纳税人,其2007年9月份主要业务情况如下: (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,出厂价5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;销售给某政
admin
2013-11-02
35
问题
某私营汽车厂为增值税一般纳税人,其2007年9月份主要业务情况如下:
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,出厂价5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;销售给某政府机关B型小客车3辆,每辆不含税价格6.8万元;
(2)销售给某使用单位A型小客车10辆,单价为7.8万元(价税合计);
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;订立易货合同将5辆A型小客车与某汽车零配件厂(小规模纳税人)交换;
(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费o.3万元,钢材已验收入库;
(5)外购低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明价款9万元,但其中有 1万元因为质量不合要求予以退货;
(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;
(7)外购自来水取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元;外购原煤取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元;外购煤气取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元;外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;
(8)以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资,不共担风险,取得固定收益8万元;
(9)该汽车厂附设的非独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放电影、录像收入5万元,场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%)
以上取得的抵扣凭证都已经通过了税务机关的认证。
要求:
(1)计算该汽车厂本月A型小客车产生的销项税额;
(2)计算该汽车厂本月B型小客车产生的销项税额;
(3)计算该汽车厂本月可以抵扣的进项税额;
(4)计算陔汽车厂本月应缴纳的增值税;
(5)计算该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税;
(6)计算该汽车厂本月应缴纳的营业税。
选项
答案
该汽车厂本月1型小客车产生的销项税额 [*] =487.59(万元) (2)该汽车厂本月2型小客车产生的销项税额=3×6.8×17%=3.47(万元) (3)该汽车厂本月可以抵扣的进项税额 =560×17%+2×7%+(9-1)×17%+0.06+2.55+1.19 =100.5(万元) (4)该汽车厂本月应缴纳的增值税=487.59+3.47-100.5=390.56(万元) (5)该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税 =5.8×(1-5%)×500×3
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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