某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算,有关资料如下: (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下: (2)销售收入预计:2013年11月200万元,12月220万元;2014年1月230万元。 (3)销售收现预计

admin2017-03-10  24

问题 某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下:

(2)销售收入预计:2013年11月200万元,12月220万元;2014年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为25万元;12月末归还到期的短期借款18万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计长期借款年利率为9%,短期借款年利率为6%,利息按月支付。
(8)企业最低货币资金余额为20万元;预计货币资金余额不足20万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍,借款年利率为6%,利息按月支付。
(9)按月计提坏账准备。
要求:
计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款;

选项

答案销售收回的货币资金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) 进货支付的货币资金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) 假设本月新借入的银行借款为W万元,则: 22+208-162-10-25-18-18×6%/12-120×9%/12+W-W×6%/12≥20 解得:W≥6.02(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为7万元。

解析
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