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  3. 某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。 (3)销售收现预计

某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。 (3)销售收现预计

admin2017-03-10  30
问题 某批发企业主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：

(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计长期借款年利率为9％，短期借款年利率为6％，利息按月支付。
(8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6％，利息按月支付。
(9)按月计提坏账准备。
要求：
计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；
选项
答案销售收回的货币资金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) 进货支付的货币资金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) 假设本月新借入的银行借款为W万元，则： 22+208-162-10-25-18-18×6％／12-120×9％／12+W-W×6％／12≥20 解得：W≥6．02(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为7万元。
解析
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