某交通运输企业(实行营改增后被认定为增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年10月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计381.6万元;当月购进一辆用于货物运输的货车,取得增值税专用发票,注明价款28万元、税款4.76万元;当月购进

admin2021-04-15  32

问题 某交通运输企业(实行营改增后被认定为增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年10月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计381.6万元;当月购进一辆用于货物运输的货车,取得增值税专用发票,注明价款28万元、税款4.76万元;当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款30万美元。该运输企业当月应退增值税(    )万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1:6.2)

选项 A、37.94
B、0
C、20.46
D、17.48

答案C

解析 当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×(11%—11%)=0(万元)  
当期应纳增值税=381.6÷(1+11%)×11%—(68+4.76)=-34.94(万元)
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46(万元)  
当期期末留抵税额>当期免抵退税额  当期应退税额=20.46(万元)
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