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  3. 某交通运输企业(实行营改增后被认定为增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381．6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4．76万元；当月购进

某交通运输企业(实行营改增后被认定为增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381．6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4．76万元；当月购进

admin2021-04-15  40
问题 某交通运输企业(实行营改增后被认定为增值税一般纳税人)具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381．6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4．76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。该运输企业当月应退增值税(    )万元。(交通运输业退税率11％，美元对人民币汇率1：6．2)
选项 A、37．94
B、0
C、20．46
D、17．48
答案C
解析 当期不得免征和抵扣税额=30×6．2×(11％—11％)=0(万元)  
当期应纳增值税=381．6÷(1+11％)×11％—(68+4．76)=-34．94(万元)
当期免抵退税额=30×6．2×11％=20．46(万元)  
当期期末留抵税额>当期免抵退税额  当期应退税额=20．46(万元)
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