某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

admin2022-04-14 42

问题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元，企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算(成本已核算，增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加均已缴纳，换入设备已按规定进行折旧)，未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1 200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2 000万元。2019年以年利率6％向甲公司借款5 000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。
(9)12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进项税额65万元。
(其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30％，购销合同的印花税税率0．3‰，财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业2019年度的应纳税所得额。

选项

答案该企业2019年度的应纳税所得额=3 095．29—810(广宣费)+373(业务招待费)一1 500(研发费)+80(三项经费)+100(利息)+28．57(公益捐赠)=1 366．86(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

税法

注册会计师

下列关于增值税政策的陈述，正确的有()。

企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人()。

下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。

下列选项中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。()

下列对于车船税的说法正确的是()。

纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税义务人享有的权利的是()。

一幅分辨率为1280×1024的8：8：8的RGB彩色图像，其存储容量约为_______。

Inordertolearnaforeinglanguagewell,itisnecessarytoovercomethefearofmaking【21】.Iftheprimarygoaloflanguageu

编制单位工程施工进度计划时，确定工作项目持续时间需要考虑每班工人数量、限定班工人数量上限的因素是()。

公路工程施工现场材料计划的管理是()。

勤王运动

心境【华中师范大学2016】

二阶矩阵A有两个不同特征值，α1，α2是A的线性无关的特征向量，且A2(α1+α2)=α1+α2，则|A|=_______．

已知学生记录描述为　struct　student　{　int　no；　char　name[20]；　char　sex；　struct　{　int　year；　int　month；　int　day；　}　birth；　}；　struct　student　s；

下图中所示的查询返回的记录是

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

税法

注册会计师

下列关于增值税政策的陈述，正确的有()。

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下列选项中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。()

下列对于车船税的说法正确的是()。

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编制单位工程施工进度计划时，确定工作项目持续时间需要考虑每班工人数量、限定班工人数量上限的因素是()。

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心境【华中师范大学2016】

二阶矩阵A有两个不同特征值，α1，α2是A的线性无关的特征向量，且A2(α1+α2)=α1+α2，则|A|=_______．

已知学生记录描述为 struct student { int no； char name[20]； char sex； struct { int year； int month； int day； } birth； }； struct student s；

下图中所示的查询返回的记录是

已知学生记录描述为　struct　student　{　int　no；　char　name[20]；　char　sex；　struct　{　int　year；　int　month；　int　day；　}　birth；　}；　struct　student　s；