首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
admin
2022-04-14
63
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元,企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得本年不含税租金收入30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算(成本已核算,增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加均已缴纳,换入设备已按规定进行折旧),未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1 200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2 000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5 000万元,支付全年利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额65万元。
(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业2019年度的应纳税所得额。
选项
答案
该企业2019年度的应纳税所得额=3 095.29—810(广宣费)+373(业务招待费)一1 500(研发费)+80(三项经费)+100(利息)+28.57(公益捐赠)=1 366.86(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JcDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡税法中未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()
某纳税人由于计算错误,造成少缴税款累计8万元,则税务机关可以对其进行的处理是()。
下列各项中,按照我国现行税法,免缴城镇土地使用税的土地是()。
为鼓励出口、限制进口,对纳税人进口的应税资源产品,不纳资源税,但要纳进口关税和增值税;对纳税人出口应税资源产品,在退(免)增值税的同时,也应退(免)其资源税。()
如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税,则我国对原产于该国的进口货物可以征收()。
某纳税人无故拖欠了消费税10万元,经查出后,补缴了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金600元。应()。
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
某市工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和契税为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知
下列有关消费税征税规定的表述,正确的有()。
李某承包某单位商店,按承包协议中规定,其向发包方每年支付承包费5万元后,一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。()
随机试题
通过项目的现金净流量来收回初始投资的现金所需要的时间是__________。
下述血栓中,哪种是白色血栓
对诊断困难的急性化脓性腹膜炎病例,应做哪项检查以协助明确诊断
A.温和灸B.温针灸C.无瘢痕灸D.雀啄灸E.温灸器灸将艾条燃着的一端与施灸部位并不固定在一定的距离,而是一上一下的移动施灸称为
【2015年广西.多选】下列属于教学过程本质说的有()。
重证据,重调查研究,严禁逼供信政策的意义有( )。
春秋战国时期的成语故事与故事中的主人公对应有误的一项是()。
对左眼和右眼分别呈现两个不同的刺激,此时会发生___________。
三个男同学:张华、王华和李华,和三位女同学:王婷、陈婷和赵婷,参加校运动会。可供选择的项目有:跳远、跳高、长跑。参加项目有以下规则:每人只能参加一个项目;凡是男同学参加的项目,就必须有女同学参加;凡是有女同学参加的项目,就必须有男同学参加;张华参加了跳远
TheEnglishlanguageexistsinaconditionofeverlastingdanger,itsAmericanbranchmostparticularly,assaultedasitisfrom
最新回复
(
0
)