首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担
甲公司2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担
admin
2019-01-04
50
问题
甲公司2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度递延所得税费用是( )万元。
选项
A、—35
B、20
C、—20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2017年度递延所得税费用=递延所得税负债—递延所得税资产=15—35= —20(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用。)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JeAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某租赁公司将—台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值,即资产余值为2250万元,双方合同中规定,B企业担保的资产余值为450万元,B企业的子公司担保的资产余值为675万元,另外担保公司担保金额为675万元。要
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2011年进行了—系列投资和资本运作。(1)甲公司于2011年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2011年3月1日经评估确
A公司与B公司均为增值税—般纳税人,增值税税率均为17%。2011年为了各自企业战略目标的实现,A公司与B公司进行资产置换。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。A公司换出:固定资产(2009年初购入的机器设备)原值为10。万元;累计折旧为45
(2009年新制度)20×8年2月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的—台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,累计确认公允价值变动收益为5万元,在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司
甲公司2010年及2011年有关资料如下:(1)甲公司在2010年12月31日,以8000万元的价格吸收合并了乙公司,甲公司与乙公司的原股东不存在关联方关系。在购买日,乙公司可辨认资产的公允价值为12500万元,负债(全部为应付账款)的公允价值为5000
A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2010年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保
随机试题
“把人和事区分开来”,以下哪个国家比较强调这么做?()
流脑病人的脑脊液特点为()
检查肝细胞癌的病灶内血流,用哪一项彩色多普勒技术最简便有效
与剂量不相关的药物不良反应属于多发生在长期用药后,潜伏期长难以预测的不良反应属于
关于中小企业板块与主板市场的表述正确的有()。Ⅰ.遵循的法律、法规相同Ⅱ.适用的发行上市条件相同Ⅲ.信息披露要求相同Ⅳ.交易系统和监察系统相同
()认为迁移的关键在于共同要素的存在。
根据法律法规,国家司法机关有义务公正司法,保护公民、法人和其他组织的合法权利,解决法律纠纷,惩治违法犯罪行为,捍卫法律权威,维护法律秩序。在我国,司法机关主要指
表达式4+5\6*7/8Mod9的值是______。
()清除()双击()新建文件夹()注册
MostbanksintheUSopenat9:00or10:00andclosebetween3:00and5:00,butstayopenlateronFridays,andsomebankshave
最新回复
(
0
)