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  3. 位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2019年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购

位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2019年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购

admin2021-12-06  25
问题 位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2019年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5％，当期购买采煤机械发生增值税进项税1600元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税13600元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得增值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
该企业应纳增值税。
选项
答案增值税进项税＝1600＋13600＋5000×9％＝15650(元)。 增值税销项税＝500000×13％＋340000÷(1＋9％)×9％＝93073．39(元)。 应纳增值税＝93073．39－15650＝77423．39(元)。
解析
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