某商业企业是增值税一般纳税人,2018年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务: (1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。 (2

admin2021-12-06  23

问题 某商业企业是增值税一般纳税人,2018年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务:
(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告,收取含税广告位占用费40000元,该建筑取得于“营改增”之前,该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入79100元。和B食品厂结账,支付B食品厂45200元 (含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入6000元。
(其他相关资料:上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;

选项

答案该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=34000×50%+17000+45200÷(1+11%)×11%一45200×5%÷(1+11%)×11%+3000=41 255.32(元) 购入货物用于集体福利的不可抵扣进项税额;用于赠送的书包视同销售计算销项税额,可以抵扣进项税额;与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。橄榄油在2018年5月1日前适用11%的低税率。3000元留抵税额可在本月计入可抵扣进项税额。

解析
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