首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
admin
2018-12-29
20
问题
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)接受某单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元,而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同,合同注明:2017年年底向甲公司提供1000套服装,价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元,均取得合法票据。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
计算管理费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
扣除标准1:业务招待费×60%=50×60%=30(万元)。 扣除标准2:收入×5‰=(5000+300)×5‰=26.5(万元)。 税前可以扣除26.5万元。 管理费用需要纳税调增=50—26.5=23.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K1Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业实行效益工资,2004年按规定提取100万元,实际发放80万元;2005年按规定提取100万,实际发放150万元,以前年度没有工资结余,则2005年税前可扣除工资额为(该企业职工人数100人,计税工资标准1600元/人月)()。
某农机厂(一般纳税人)位于市区,主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务,2009年7月发生下列业务:(1)购入材料一批,价款100000元,取得增值税专用发票上注明增值税17000元;(2)3个月前从一般纳税人企业购入一
非固定业户销售货物或提供应税劳务,应当向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。()
下列各项中,属于增值税兼营行为的有()。
下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。
企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是()。
我国现行税法规定,在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时,兼任该外国企业在华机构的董事,对其取得的全月未在华月份的董事费收入,依照劳务发生地原则,免征个人所得税。()
对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满()天的当天。
某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元,9月份留抵税额1.2万元,本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。
我国现行税法规定,创业投资企业采用股权投资方式投资于中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()
随机试题
患儿男性,生后30分钟,因“重度窒息复苏后”入院。患儿G3P2,胎龄38+4周阴道顺产,出生体重2960g,生后全身皮肤紫,无呼吸,心率<100次/min,四肢肌张力低,刺激后无反应,Apgar评分1分钟2分,即予清理呼吸道后,气管插管球囊加压给氧,胸外心
A.淋巴道播散B.血道播散C.二者皆有D.二者皆无原发性肺结核的常见播散方式是
A.鳞癌B.腺癌C.小细胞未分化癌D.大细胞未分化癌E.细支气管肺泡癌肺癌最常见的病理类型是
人工流产后感染,其中医治法
一辆汽车在笔直的公路上行驶,两次拐弯后,仍在原来方向上平行前进,那么,这两次拐弯的角度可能是?()
简述侦查监督的内容。
周朝的“三公”是()、太傅和太保的统称。
根据下列材料回答问题根据图二、三,可以推断出()。
张某为元旦晚会创作了一个小品。依照著作权法,张某取得该小品著作权的时间为()。
给定程序中,函数fun的功能是:将形参给定的字符串、整数、浮点数写到文本文件中,再用字符方式从此文本文件中逐个读入并显示在终端屏幕上。请在程序的下画线处填入正确的内容并把下画线删除,使程序得出正确的结果。注意:部分源程序给出如下。
最新回复
(
0
)