首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
admin
2018-12-29
23
问题
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)接受某单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元,而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同,合同注明:2017年年底向甲公司提供1000套服装,价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元,均取得合法票据。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
计算管理费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
扣除标准1:业务招待费×60%=50×60%=30(万元)。 扣除标准2:收入×5‰=(5000+300)×5‰=26.5(万元)。 税前可以扣除26.5万元。 管理费用需要纳税调增=50—26.5=23.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K1Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业实行效益工资,2004年按规定提取100万元,实际发放80万元;2005年按规定提取100万,实际发放150万元,以前年度没有工资结余,则2005年税前可扣除工资额为(该企业职工人数100人,计税工资标准1600元/人月)()。
对因企业停产、撤销而闲置不用的房产,经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税。但如果这些房产转给其他征税单位使用或者企业恢复生产时,应照章征收房产税。()
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,24个月内不得再申请免税。()
下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有()。
下列有关印花税计税依据的陈述中,符合规定的有()。
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权调整,以下属于调整方法的有()。
某外国公司在我国境内设有A、B两个营业机构。经批准,由A机构负责合并纳税。A机构适用的企业所得税税率为15%,B机构适用的企业所得税税率为30%。A机构于2001年、2002年、2003年取得的所得分别为50万元、100万元、150万元;B机构于2001年
我国现行税法规定,个人独资企业在计算生产经营所得时,允许税前扣除的项目包括()。
我国现行税法规定,创业投资企业采用股权投资方式投资于中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()
随机试题
A、Theylostcontactwiththeemergencydepartment.B、Theyweretrappedinanundergroundelevator.C、Theywereinjuredbysudden
混凝土重力坝坝基固结灌浆的目的有()。
奶瓶龋主要发生于
因特网的主要应用领域有()。
按保险实施的形式划分,可将运输保险分为()。
A.itisveryimportantforyoutobepunctual.B.Informalclothesconveytheimpressionthatyouarenotseriousaboutthejob
社会主义改造基本完成后党和国家的中心工作是______。
下面不属于软件需求分析阶段主要工作的是
下列Access表的数据类型的集合,错误的是______。
InfluenzaandVaccinesThereisnospecificcureforinfluenza.Recommendedtreatmentusuallyconsistsofbedrestandincre
最新回复
(
0
)