某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企

admin2017-06-28 31

问题某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=30450／(1一13％)×13％=4550(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550—30000=5000(元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

企业委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品的销售价格,受托方可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格,计算代收代缴的消费税。()

房产税的计税依据包括()。

下列各项所得中,适用于加成征税规定的是()。

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。

车船税对行驶于境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊、领海的船舶征收,对不使用的车船不征税。()

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

原子吸收光谱仪中的空心阴极灯的功能是()。

正水用发汗法治疗，应选用()

在Windows资源管理器中，用鼠标拖动C盘上的选定文件到优盘(U盘)后，则

不符合睫状充血特征的有

A．散发B．暴发C．隐性流行D．流行E．大流行据统计某省以往病毒性肝炎发病率维持在0.13%左右，1998年其病的发病率达到0.5%，这种情况属于

慢性非传染性疾病的主要危险因素致病的特点不包括

只有(　　)应被视为构成对工程的认可。

以下有关设备监理大纲、设备监理规划和设备监理实施细则的描述中，不正确的是()。

______heworkshard,Idon’tfindwhenhefinishestheexperiment.

税法

注册会计师

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

企业委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品的销售价格,受托方可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格,计算代收代缴的消费税。()

房产税的计税依据包括()。

下列各项所得中,适用于加成征税规定的是()。

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。

车船税对行驶于境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊、领海的船舶征收,对不使用的车船不征税。()

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

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正水用发汗法治疗，应选用()

在Windows资源管理器中，用鼠标拖动C盘上的选定文件到优盘(U盘)后，则

不符合睫状充血特征的有

A．散发B．暴发C．隐性流行D．流行E．大流行据统计某省以往病毒性肝炎发病率维持在0.13%左右，1998年其病的发病率达到0.5%，这种情况属于

慢性非传染性疾病的主要危险因素致病的特点不包括

只有( )应被视为构成对工程的认可。

以下有关设备监理大纲、设备监理规划和设备监理实施细则的描述中，不正确的是()。

______heworkshard,Idon’tfindwhenhefinishestheexperiment.

只有(　　)应被视为构成对工程的认可。