某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企

admin2017-06-28 38

问题某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=30450／(1一13％)×13％=4550(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550—30000=5000(元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对于纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。()

在国际货运中,凡由我国企业运输的对我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算纳税,对托运方所持的运输结算凭证,按()计税贴花。

出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。()

依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。

计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指()。

下列说法不符合现行税收征管法规定的是()。

下列经营项目中,关于营业税纳税地点的表述正确的有()。

关于延期纳税下列说法正确的有()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

无尿

直接输血法输血150ml需加4%枸橼酸钠溶液（　　）。

胃的生理功能是()。

对每个个体行为的指引有个别指引和规范指引。规范指引相对于个别指引的缺陷是()。

根据我国现行税法的规定，可以计入建筑安装工程税费有()。

属于路面基层粒料类嵌锁型的是(　　)。

按照《建筑企业资质管理规定》和《注册建造师管理规定》的规定，建筑业企业、注册建造师或聘用单位未按规定提供其信用档案信息的，由有关主管部门责令限期整改，逾期未改正的，可以()。

下列关于实行计算机记账的描述正确的是（　　）。

Readthefollowingarticleandanswerquestions19~25.Forquestions19-25,choosethecorrectanswerA,B,CorD.

税法

注册会计师

对于纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。()

在国际货运中,凡由我国企业运输的对我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算纳税,对托运方所持的运输结算凭证,按()计税贴花。

出口货物的关税完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费以及出口关税税额。()

依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。

计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指()。

下列说法不符合现行税收征管法规定的是()。

下列经营项目中,关于营业税纳税地点的表述正确的有()。

关于延期纳税下列说法正确的有()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

无尿

直接输血法输血150ml需加4%枸橼酸钠溶液（ ）。

胃的生理功能是()。

对每个个体行为的指引有个别指引和规范指引。规范指引相对于个别指引的缺陷是()。

根据我国现行税法的规定，可以计入建筑安装工程税费有()。

属于路面基层粒料类嵌锁型的是( )。

按照《建筑企业资质管理规定》和《注册建造师管理规定》的规定，建筑业企业、注册建造师或聘用单位未按规定提供其信用档案信息的，由有关主管部门责令限期整改，逾期未改正的，可以()。

下列关于实行计算机记账的描述正确的是（ ）。

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直接输血法输血150ml需加4%枸橼酸钠溶液（　　）。

属于路面基层粒料类嵌锁型的是(　　)。

下列关于实行计算机记账的描述正确的是（　　）。