某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企

admin2017-06-28 26

问题某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=30450／(1一13％)×13％=4550(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550—30000=5000(元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是()。(2007年)

根据企业所得税的有关规定,下列说法正确的是()。

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纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用

下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是()。(2001年)

下列各项中，属于税务代理业务范围的有()。

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根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是()。(2007年)

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企业委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品的销售价格,受托方可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格,计算代收代缴的消费税。()

纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用

下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是()。(2001年)

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