某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企

admin2017-06-28 33

问题某企业(增值税一般纳税人)2016年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购的农业初级产品，已抵扣过进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

选项 A、450
B、1850．5
C、4408．5
D、5000

答案D

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业资产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=30450／(1一13％)×13％=4550(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550—30000=5000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K3Xc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有()。

在国际货运中,凡由我国企业运输的对我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算纳税,对托运方所持的运输结算凭证,按()计税贴花。

某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元，本月对上述农产品的税务处理是()。

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。(2002年)

对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税。()

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

水肿伴重度蛋白尿为水肿与月经周期有明显关系者为

高压灭菌最佳条件选择

以下说法正确的是()。

最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的自有资金数额的股利分配政策是(　　)。

巴黎圣母院：法国

设矩阵A＝，b＝．若集合Ω＝{1，2}．则线性方程组Ax＝b有无穷多解的充分必要条件为

______,repudiatingmehighsocietyforitsvanity,greedandhypocrisy,hasbeenregardedasmebestEnglishcomedysinceShake

A、Howtokeepfish.B、Howtomakelargeaquaticappliances.C、Ifthemanisqualifiedtobetheapprentice.D、Ifthemanisago

税法

注册会计师

下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有()。

在国际货运中,凡由我国企业运输的对我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算纳税,对托运方所持的运输结算凭证,按()计税贴花。

某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元，本月对上述农产品的税务处理是()。

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。(2002年)

对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税。()

纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。

清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

水肿伴重度蛋白尿为水肿与月经周期有明显关系者为

高压灭菌最佳条件选择

以下说法正确的是()。

最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的自有资金数额的股利分配政策是( )。

巴黎圣母院：法国

设矩阵A＝，b＝．若集合Ω＝{1，2}．则线性方程组Ax＝b有无穷多解的充分必要条件为

______,repudiatingmehighsocietyforitsvanity,greedandhypocrisy,hasbeenregardedasmebestEnglishcomedysinceShake

A、Howtokeepfish.B、Howtomakelargeaquaticappliances.C、Ifthemanisqualifiedtobetheapprentice.D、Ifthemanisago

最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的自有资金数额的股利分配政策是(　　)。