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位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2016年3月发生如下几项业务: (1)将一批指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2016年3月发生如下几项业务: (1)将一批指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不
admin
2017-04-16
41
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2016年3月发生如下几项业务:
(1)将一批指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5850元。
(5)将2011年5月购人的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本企业向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本企业无同类眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入香水精,取得增值税专用发票,注明价款1.5000元,增值税2550元;从小规模纳税人处购入香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分香水精用于继续生产香水,生产完后销售香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购香水精买价5000元,月末库存外购香水精买价10000元。化妆品适用的消费税税率为30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为( )元。
选项
A、12342.85
B、3771.43
C、3702.86
D、12571.42
答案
B
解析
甲化妆品厂应代收代缴的消费税=(2000+6000)÷(1—30%)×30%=3428.57(元)。
应代收代缴的城建税及教育费附加=3428.57×(7%+3%)=342.86(元)。
甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加=3428.57+342.86=3771.43(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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