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李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中
admin
2022-08-01
30
问题
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18 000元,每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元;另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年2月,甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。
选项
A、261
B、522
C、1 410
D、6 661
答案
A
解析
1月累计预扣预缴应纳税所得额=18 000-5 000-2 800-1 500=8 700(元),1月被甲公司预扣预缴的个人所得税=8 700×3%=261(元);2月累计预扣预缴应纳税所得额=18 000×2-5 000×2-2800×2-1 500×2=17 400(元),2月被甲公司预扣预缴的个人所得税=17400×3%-261=261(元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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