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某公司预测的年度赊销收入为5000000元,信用条件为(n/30),变动成本率为 60%,资金成本率为8%。该公司为扩大销售,拟定了A、B两个信用条件方案。 A方案:将信用条件放宽到(n/60),预计坏账损失率(坏账损失/赊销收入,下同)为4%,收账
某公司预测的年度赊销收入为5000000元,信用条件为(n/30),变动成本率为 60%,资金成本率为8%。该公司为扩大销售,拟定了A、B两个信用条件方案。 A方案:将信用条件放宽到(n/60),预计坏账损失率(坏账损失/赊销收入,下同)为4%,收账
admin
2009-04-20
70
问题
某公司预测的年度赊销收入为5000000元,信用条件为(n/30),变动成本率为 60%,资金成本率为8%。该公司为扩大销售,拟定了A、B两个信用条件方案。
A方案:将信用条件放宽到(n/60),预计坏账损失率(坏账损失/赊销收入,下同)为4%,收账费用800000元。
B方案:将信用条件改为(2/10,1/20,2/60),估计约有70%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣,10%的客户会利用1%的现金折扣,坏账损失率为3%,收账费用600000元。
以上两个方案均使销售收入增长10%,
要求:
(1) 计算A方案应收账款机会成本、坏账成本、信用成本;
(2) 计算B方案平均收账天数、应收账款平均余额、应收账款机会成本、坏账成本、信用成本、折扣成本;
(3) 确定该企业应选择何种信用条件方案。
选项
答案
(1) A方案: 年赊销收入=5000000×(1+10%)=5500000(元) 应收账款机会成本=(5500000/360)×60×60%×8%=44000(元) 坏账成本=5500000×4%=220000(元) 信用成本=44000+220000+800000=1064000(元) (2) B方案: 年赊销收入=5000000×(1+10%)=5500000(元) 平均收账天数=10×70%+20×10%+60×20%=21(天) 应收账款平均余额=5500000÷360×21=320833.33(元) 应收账款机会成本=(5500000/360)×21×60%×8%=15400(元) 坏账成本=5500000×3%=165000(元) 平均折扣率=2%×70%+1%×10%=1.4%+0.1%=1.5% 现金折扣成本=5500000×1.5%=82500(元) 或:现金折扣成本=5500000×70%×2%+5500000×10%×1%=82500(元) 信用成本=15400+165000+600000=780400(元) (3) A方案信用成本后收益=5500000×(1-60%)-1064000=1136000(元) B方案信用成本前收益=5500000×(1-60%)-82500=2117500(元) B方案信用成本后收益=2117500-780400=1337100(元) 评价:因B方案信用成本后收益(1337100元)大于A方案(1136000元),所以应选择B方案
解析
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