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  3. 某百货商场(一般纳税人)2013年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证。上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库

某百货商场(一般纳税人)2013年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证。上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库

admin2014-03-12  28
问题 某百货商场(一般纳税人)2013年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证。上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2009年度购进的10台彩电，因自然火害被毁坏。已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费。但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为(    )万元。
选项 A、66．44
B、65．37
C、65.54
D、66.57
答案C
解析 当期销项税额=800÷(1+17％)×17％=116．24(万元)将免税农产品用于职工福利属于进项税不得抵扣项目。农产品进项税转出=2÷(1—13％)×13％=0．30(万元)对于自然灾害毁损的彩电，其进项税额可以扣减，不需要处理。当月应纳增值税=116．24一(300×17％一0．3)=65．54(万元)
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