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甲企业系内资企业一般纳税人,增值税率17%,8003年12月1日接受B企业捐赠的商品,在B企业提供的增值税专用发票上注明:价款100万元,增值税额17万元。在运输过程中,本企业支付了运费2万元,增值税抵扣率为7%、由于路途奔波,发生损耗2%。该商品入库后1
甲企业系内资企业一般纳税人,增值税率17%,8003年12月1日接受B企业捐赠的商品,在B企业提供的增值税专用发票上注明:价款100万元,增值税额17万元。在运输过程中,本企业支付了运费2万元,增值税抵扣率为7%、由于路途奔波,发生损耗2%。该商品入库后1
admin
2021-08-13
32
问题
甲企业系内资企业一般纳税人,增值税率17%,8003年12月1日接受B企业捐赠的商品,在B企业提供的增值税专用发票上注明:价款100万元,增值税额17万元。在运输过程中,本企业支付了运费2万元,增值税抵扣率为7%、由于路途奔波,发生损耗2%。该商品入库后10天,甲企业用此笔商品抵偿债务102万元.存货的计税价格为100万元。本年企业执行优惠所得税率15%,下年度回归到正常税率 33%,所得税采用债务法核算。由于这一事项,影响企业损益的金额为( )万元.
选项
A、0
B、99.45
C、16.86
D、17.55
答案
4
解析
2003年12月1日接受捐赠时:
借:库存商品 101.86
应交税金——应交增值税(进项税额)
(17+2×7%)17.14
贷:待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 117
银行存款 2
借:待转资产价值一一接受捐赠非货币性资产价值 117
贷:资本公积——接受捐赠非现金资产准备
99.45
应交税金——应交所得税
(117×15%)17.55
(发生损耗理解为正常损耗,计入成本:应交税金按计税价格117万元计算)
2003年12月11日抵偿债务时;
借:应付账款 102
营业外支出 16.86
贷:库存商品 101.86
应交税金——应交增值税(销项税额)
(100×17%)17
借:资本公积—一接受捐赠非现金资产准备
99.45
贷:资本公积——其他资本公积 99.45
故影响损益的金额为16.86万元。
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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