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某增值税一般纳税人(非出口企业)当月进项税额合计200万元,销项税额合计170万元,进项税额转出合计20万元,则月末需进行的账务处理为( )。
某增值税一般纳税人(非出口企业)当月进项税额合计200万元,销项税额合计170万元,进项税额转出合计20万元,则月末需进行的账务处理为( )。
admin
2018-05-25
17
问题
某增值税一般纳税人(非出口企业)当月进项税额合计200万元,销项税额合计170万元,进项税额转出合计20万元,则月末需进行的账务处理为( )。
选项
A、借:应交税费一未交增值税 10
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 10
B、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
贷:应交税费一未交增值税 10
C、借:应交税费一未交增值税 10
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
D、无需进行账务处理
答案
D
解析
当期应纳增值税=170-200+20 =-10(万元),留抵税额为10万元,无需进行账务处理。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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