某增值税一般纳税人(非出口企业)当月进项税额合计200万元，销项税额合计170万元，进项税额转出合计20万元，则月末需进行的账务处理为( )。

admin2018-05-25 26

问题某增值税一般纳税人(非出口企业)当月进项税额合计200万元，销项税额合计170万元，进项税额转出合计20万元，则月末需进行的账务处理为( )。

选项 A、借：应交税费一未交增值税 10
贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 10
B、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
贷：应交税费一未交增值税 10
C、借：应交税费一未交增值税 10
贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
D、无需进行账务处理

答案D

解析当期应纳增值税＝170－200＋20 ＝－10(万元)，留抵税额为10万元，无需进行账务处理。

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涉税服务实务

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