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甲公司2015年1月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款30000元,增值税额5100元,代垫运杂费1000元,该批商品的成本为25000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发生。则甲公司下列
甲公司2015年1月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款30000元,增值税额5100元,代垫运杂费1000元,该批商品的成本为25000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发生。则甲公司下列
admin
2018-09-17
49
问题
甲公司2015年1月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款30000元,增值税额5100元,代垫运杂费1000元,该批商品的成本为25000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发生。则甲公司下列相关会计处理中,正确的有( )。
选项
A、借:发出商品 25000
贷:库存商品 25000
B、借:营业外支出 25000
贷:主营业务成本 25000
C、借:应收账款 1000
贷:银行存款 1000
D、借:应收账款 5100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
答案
A,C,D
解析
商品已发出,所以要将库存商品转为发出商品,选项A正确;代垫运杂费应计入应收账款,选项C正确;乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,不满足“相关的经济利益很可能流入企业”这一条件,所以不能确认收入,但纳税义务已经发生,则确认增值税销项税额,选项D正确。
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