外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合

admin2018-12-21 40

问题外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。
(其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
计算甲公司应纳的企业所得税。

选项

答案应纳企业所得税﹦360÷(1－15％)×15％×25％﹦15．88(万元)。

解析

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税法

注册会计师

下列项目中，可以免征企业所得税的是()。

按我国税法规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐征税,以液体盐的数量为课税数量。()

企业在建工程发生的试运行收入,可不并入应纳税所得额征税。()

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内。向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(1997年)

自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照()征收个人所得税。

我国水资源开发利用历史悠久，下列说法中错误的是()。

下列可发行可转换公司债券的是()

对于现行犯或者重大嫌疑分子，在下列哪些情形下，公安机关可以先行拘留(　　)。

属于双务、无偿民事法律行为的是()。

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あの黄色い屋根はルリガワラで、青い空によく合うね。

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税法

注册会计师

下列项目中，可以免征企业所得税的是()。

按我国税法规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐征税,以液体盐的数量为课税数量。()

企业在建工程发生的试运行收入,可不并入应纳税所得额征税。()

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内。向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(1997年)

自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照()征收个人所得税。

我国水资源开发利用历史悠久，下列说法中错误的是()。

下列可发行可转换公司债券的是()

对于现行犯或者重大嫌疑分子，在下列哪些情形下，公安机关可以先行拘留( )。

属于双务、无偿民事法律行为的是()。

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