甲公司2012年12月出口商品一批,售价100万美元,款项已收到,收汇当日汇率为1:6.30;当月进口货物一批,价款50万美元,款项已支付,结汇当日汇率为1:6.28,资产负债表日的即期汇率为1:6.27;假定2012年12月1日美元银行存款余额为0,当月

admin2013-03-01  24

问题 甲公司2012年12月出口商品一批,售价100万美元,款项已收到,收汇当日汇率为1:6.30;当月进口货物一批,价款50万美元,款项已支付,结汇当日汇率为1:6.28,资产负债表日的即期汇率为1:6.27;假定2012年12月1日美元银行存款余额为0,当月没有发生其他业务。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。

2012年12月汇率变动对现金的影响额为(     )万元。

选项 A、2.5
B、一2.5
C、316
D、313.5

答案B

解析 2012年12月汇率变动对现金的影响额=100×(6.27—6.30)一50×(6.27—6.28)=一2.5(万元)。或2012年12月汇率变动对现金的影响额=(100—50)×6.27一(100×6.30—50×6.28)=一2.5(万元)。
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