李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／

admin2018-06-25 60

问题李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10．5元／股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、35250
B、30000
C、25440
D、17940

答案D

解析本题考查的是员工在两个纳税年度中分别行权取得股票期权形式的工资薪金所得的个人所得税计算，注意区分于教材中个人在一个纳税年度内两次以上(含两次)取得股票期权形式的所得的涉税计算，所以这里直接独立分别计税即可，即李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×(10．5—4．5)／12×25％一1005]×12=17940(元)。

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税法二

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1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业实现的税后利润为()万元。

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业应缴纳的所得税为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

对外国企业常驻代表机构采用的征税办法不包括()。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

多尿是指24小时尿量大于（）

A．骨盆轴B．骨盆倾斜度C．坐骨切迹D．骶骨岬E．耻骨弓角度

设f(x)=∑n=0∞anxn和g(x)=∑n=0∞bnxn，则f(x)g(x)的幂级数展开式中xn项的系数是：

下列污染物应筛选为环境空气质量现状监测因子的是（）。

安全监督管理部门应建立重大危险源分级()。

元朝时，被马可波罗称为“东方第一大港”的是福建泉州港。()

根据文件形成和使用的公务活动领域，可将公文分为()。

Studentsofmanagementtheoryhavelong【C1】______whatconstitutestheworstkindofbook—theCEOautobiographyorthemanagement

以下语言中，不是计算机高级程序语言的是()。

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税务师职业资格

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业实现的税后利润为()万元。

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为()。2001年该企业应缴纳的所得税为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。1998年企业共计应缴纳所得税()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的交际应酬费税前允许扣除()万元。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

对外国企业常驻代表机构采用的征税办法不包括()。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。

多尿是指24小时尿量大于（）

A．骨盆轴B．骨盆倾斜度C．坐骨切迹D．骶骨岬E．耻骨弓角度

设f(x)=∑n=0∞anxn和g(x)=∑n=0∞bnxn，则f(x)g(x)的幂级数展开式中xn项的系数是：

下列污染物应筛选为环境空气质量现状监测因子的是（）。

安全监督管理部门应建立重大危险源分级()。

元朝时，被马可波罗称为“东方第一大港”的是福建泉州港。()

根据文件形成和使用的公务活动领域，可将公文分为()。

Studentsofmanagementtheoryhavelong【C1】______whatconstitutestheworstkindofbook—theCEOautobiographyorthemanagement

以下语言中，不是计算机高级程序语言的是()。

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。