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  3. 某工业企业2016年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元。其中包括业务招

某工业企业2016年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元。其中包括业务招

admin2018-09-28  31
问题 某工业企业2016年度部分生产经营情况如下：
(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(3)管理费用500万元。其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元。年利率为lO％(银行同期同类贷款利率为6％)。
(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元。接受工商局罚款l万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
该企业当年应补缴的企业所得税是(    )万元。
选项 A、36．75   
B、33
C、31．75   
D、26．75
答案C
解析 该企业2016年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1=755(万元)；该企业2012年度应纳企业所得税=755×25％=188．75(万元)；该企业2016年度应补缴的企业所得税税额=188．75-157=31．75(万元)。
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