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某新办制造企业为居民企业,2014年1月1日,为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元,关联借款利息支出40万元,该关联方对企业的权益性投资为150万元,银行同期同类借款利率为6%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为(
某新办制造企业为居民企业,2014年1月1日,为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元,关联借款利息支出40万元,该关联方对企业的权益性投资为150万元,银行同期同类借款利率为6%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为(
admin
2022-03-21
20
问题
某新办制造企业为居民企业,2014年1月1日,为生产经营向关联方借入1年期经营性资金500万元,关联借款利息支出40万元,该关联方对企业的权益性投资为150万元,银行同期同类借款利率为6%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。
选项
A、18
B、20
C、22
D、0
答案
C
解析
债资比例.金融企业5:1,其他企业2:1。合理的借款金额=150×2=300(万元),准予扣除的利息费用=300×6%=18(万元),则利息支出超过规定标准=40-18=22(万元),需要进行纳税调整,调增应纳说所得额22万元。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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