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某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
admin
2018-09-22
25
问题
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
选项
A、13 600
B、13 186.2
C、15 011.3
D、15 301.9
答案
B
解析
对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。故此业务酒厂应计算的销项税额:(93 600+2 000)÷(1+16%)×16%=13 186.2(元)。
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初级经济法基础
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