某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。

admin2019-10-22 61

问题某工业企业，从业人员80人，资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元，国债利息收入250万元，取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业税前可扣除的营业外支出为( )万元。

选项 A、23．72
B、40
C、15
D、13．72

答案B

解析利润总额＝1 170(收入)－20(税金及附加)－550(成本)－(50－10)(财务费用)－98(管理费用)－50(销售费用)－(40+5+2．73)(营业外支出)=364．27(万元)，捐赠限额=364．27×12％=43．71(万元)，实际捐赠为40万元，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LDdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

2006年度企业的纳税调整后所得为(　　)万元。2006年度企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

在计算企业所得税时，可以在税前扣除的工资费用与“三项经费”合计(　　)元。2003年王某应缴纳个人所得税(　　)元。

某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2006年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。2003年和2004年抵减应抵免税额前应补缴的企业所得税(　　)。

依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有()。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

女性，58岁，因胆总管结石并发急性化脓性胆管炎在8小时前做了胆总管切开取石、T管引流术。血压11．5／8．8kPa(86／66mmHg)，脉搏118／min。病人应取的体位是

患儿女，6个月，因发热、咳嗽2天，惊厥5次入院。患儿生后人工喂养，未加辅食。查体：体温37．8℃，咽部充血，颅骨软化，在身体检查过程中，该患儿再次惊厥发作，此时护士正确的抢救步骤是

实验室在参加能力验证计划中结果为不满意，检验检测机构应该()。

旅行社根据业务经营和发展的需要，按相关规定，可以设立的分支机构有()。

根据《女职工劳动保护特别规定》，企业对下列女职工的劳动时间安排正确的是()。

国有企业改革的方向是建立现代企业制度。按照产权清晰的要求，企业应拥有()。

在考生文件夹下LOICE文件夹中建立一个名为WEN.DIR的新文件。

Insomeways,Chinaisanunlikelyhotbedfore-commerce.Only38percentofonlinebuyerspaywithcreditordebitcards,using

税法二

税务师职业资格

2006年度企业的纳税调整后所得为( )万元。2006年度企业应缴纳企业所得税( )万元。

在计算企业所得税时，可以在税前扣除的工资费用与“三项经费”合计( )元。2003年王某应缴纳个人所得税( )元。

某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2006年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为( )。2003年和2004年抵减应抵免税额前应补缴的企业所得税( )。

依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有()。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

女性，58岁，因胆总管结石并发急性化脓性胆管炎在8小时前做了胆总管切开取石、T管引流术。血压11．5／8．8kPa(86／66mmHg)，脉搏118／min。病人应取的体位是

患儿女，6个月，因发热、咳嗽2天，惊厥5次入院。患儿生后人工喂养，未加辅食。查体：体温37．8℃，咽部充血，颅骨软化，在身体检查过程中，该患儿再次惊厥发作，此时护士正确的抢救步骤是

实验室在参加能力验证计划中结果为不满意，检验检测机构应该()。

旅行社根据业务经营和发展的需要，按相关规定，可以设立的分支机构有()。

根据《女职工劳动保护特别规定》，企业对下列女职工的劳动时间安排正确的是()。

国有企业改革的方向是建立现代企业制度。按照产权清晰的要求，企业应拥有()。

在考生文件夹下LOICE文件夹中建立一个名为WEN.DIR的新文件。

Insomeways,Chinaisanunlikelyhotbedfore-commerce.Only38percentofonlinebuyerspaywithcreditordebitcards,using

2006年度企业的纳税调整后所得为(　　)万元。2006年度企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

在计算企业所得税时，可以在税前扣除的工资费用与“三项经费”合计(　　)元。2003年王某应缴纳个人所得税(　　)元。

2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。2003年和2004年抵减应抵免税额前应补缴的企业所得税(　　)。