某食品生产企业,适用企业所得税税率33%,2005年和2006年有关生产经营情况如下: 2005年实现销售收入总额5000万元;应扣除的销售成本3200万元;发生销售费用、管理费用和销售税金共计1700万元(其中含业务招待费25万元、广告费用450万元);

admin2009-03-25  35

问题 某食品生产企业,适用企业所得税税率33%,2005年和2006年有关生产经营情况如下:
2005年实现销售收入总额5000万元;应扣除的销售成本3200万元;发生销售费用、管理费用和销售税金共计1700万元(其中含业务招待费25万元、广告费用450万元);从国外分支机构取得税后收益52万元,已按35%的税率在国外缴纳了企业所得税;从国内联营企业取得税后收益38万元,联营企业适用24%的企业所得税税率。
2006年实现销售收入总额6000万元;应扣除的销售成本3800万元;发生销售费用800万元(其中含广告费120万元、业务宣传费50万元);发生管理费用和销售税金共计1200万元(其中含业务招待费30万元);发生营业外支出40万元(其中含非广告性质的赞助支出10万元);从国外分支机构(与上年同一机构)取得税后收益63万元,已按30%的税率在国外缴纳了企业所得税。
请根据该食品生产企业2005年和2006年的经营情况,回答下列相关问题:

选项 A、26.28
B、27.32
C、38.40
D、40

答案C

解析 52÷(1-35%)×33%+38÷(1-24%)×24%=38.40(万元)
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