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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法

甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法

admin2020-04-26  25
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2018年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2018年所得税的会计处理中，不正确的是(   )。
选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1 700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
答案A
解析 2018年应交所得税＝(5 200＋1 600)×25％＝1 700(万元)；递延所得税负债＝160×25％＝40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝1 600×25％＝400(万元)；所得税费用＝1 700－400＝1 300(万元)。
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