首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,其2018年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法
甲公司适用的所得税税率为25%,其2018年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法
admin
2020-04-26
29
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,其2018年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:当期购入指定为其他权益工具投资的股票投资,期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2018年利润总额为5 200万元,假定递延所得税资产和负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2018年所得税的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1 700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
答案
A
解析
2018年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LMQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,20×2年至20×4年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)20×2年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,20×2年至20×4年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)20×2年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
企业与政府发生交易所取得的收入,无论该交易是否具有商业实质,均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有()。
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2015年与企业合并、长期股权投资的有关资料如下:(1)2015年1月1日,长江公司向A公司定向发行500万股普通股(每股面值为1元,每股市价为4元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司20%的股权,能
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2015年与企业合并、长期股权投资的有关资料如下:(1)2015年1月1日,长江公司向A公司定向发行500万股普通股(每股面值为1元,每股市价为4元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司20%的股权,能
随机试题
执行流通手段职能的货币必须是
胎膜破裂多发生在()
抗心律失常药中的离子通道阻滞剂包括
《合同法》规定的合同形式中不包括()。[2012年真题]
结合审计风险模型,谈谈《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》与《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》之间的联系。
邢台开元寺的释迦牟尼殿前有四根雕花滚龙石柱,堪称中华民族文化艺术之瑰宝。()
师旷是我国古代著名的音乐家。一天,师旷正为晋平公演奏,忽然听到晋平公叹气说:“有很多东西我还不知道,可我现在已70多岁,再想学也太迟了吧!”师旷笑着答道:“那您就赶紧点蜡烛啊。”晋平公有些不高兴:“你这话什么意思?求知与点蜡烛有什么关系?答非所问!你不是故
某商场举行让利活动,单件商品满300减180元,满200减100元,满100减40元;若不参加活动则打5.5折。小王买了价值360元,220元,150元的商品各一件,最少需要多少钱?
【B1】______【B8】______
在J2EE模型中,中间层的业务功能通过①构件实现,使用②实现业务逻辑处理结果的动态发布,构成动态的HTML页面,中间层也可以使用Servlet实现更为灵活的动态页面。①和②应填入________。
最新回复
(
0
)