首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和
admin
2019-07-08
62
问题
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下:
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和费用100万元。
(3)出租仓库取得租金收入200万元。
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元。
(5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元。
(6)期间费用共计2 580万元,不涉及技术转让费用,其中管理费用850万元,包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
有关甲企业2015年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响,下列说法正确的是( )。
选项
A、业务招待费应调增应纳税所得额44万元
B、业务招待费应调增应纳税所得额46万元
C、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元
D、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元
答案
B
解析
甲企业并非从事股权投资业务的企业,其销售(营业)收入不包括营业外收入(如接受原材料捐赠收入、技术转让所得)和投资收益(如国债利息收入、从非上市居民企业分回的股息收入),因此,甲企业2015年销售(营业)收入=8 600+200=8 800(万元);业务招待费:销售(营业)收入的5‰=8 800×5‰=44(万元),实际发生额的60%=90×60%=54(万元),税前准予扣除的业务招待费为44万元,应调增应纳税所得额:90—44=46(万元);新技术研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,应调减应纳税所得额=320×50%=160(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LQa0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体义务的是()。(2014年)
孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同,月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时,甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()元。(2011年)
周某于2011年4月11日进入甲公司就职,经周某要求,公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元,已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。(2012年)
2014年4月10日,李某到甲公司工作,4月14日,甲公司与李某订立劳动合同,约定合同期限3年,试用期2个月,5月16日,甲公司向李某发放4月份工资,甲公司与李某劳动关系建立的时间是()。(2014年)
根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有()。(2015年)
2011年4月1日,张某到甲公司工作。2014年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元(当地最低月工资标准为3500元)。根据劳动合同法律制度的规定,解除劳动合同时,
烟叶税在烟叶收购环节征收。()(2015年)
甲企业拥有一处原值560000元的房产,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。(2015年)
随机试题
下列历史事件按时间先后排序正确的是()。
下列属于环境控制的是()
呼吸膜可分几层结构?总厚度为多少
塑料全冠的肩台宽度至少为金属烤瓷冠金属舌侧龈边缘的宽度-般为
刘美应以谁为被告起诉?设经人民法院主持调解,刘美与被告达成协议,由被告赔偿刘美1000元,并且被告当庭将1000元给付刘美。这些情况均被记人笔录,双方当事人、审判人员和书记员均签了字。次日,刘美反悔,认为被告赔偿数额过少,声称人民法院在调解之前并未征得
K企业为汽油、柴油、煤油生产经营企业。2012年实际用工2000人,其中有120人为劳务派遣人员,实行8小时工作制,对外经营的油库为独立设置的库区,设有防火墙。库区出入口和墙外设置了相应的安全标志。K企业2012年度发生事故1起,死亡1人、重伤2人。该起
行业按照对经济周期变迁的应变程度可分为三类,不包括()。
以下程序企图把从终端输入的字符输出到名为abc.txt的文件中,直到从终端读入字符#号时结束输入和输出操作,但程序有错。#include<stdio.h>main(){FILE*four;charch;
Whoisthisannouncementintendedfor?
A、Becausetheyarefullofvitamin.B、Becauseitiseasytogrowthem.C、Becausetheycanbringfuntopeople.D、Becausetheyar
最新回复
(
0
)