首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和
admin
2019-07-08
45
问题
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下:
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元,与之配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有,关的成本和费用100万元。
(3)出租仓库取得租金收入200万元。
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元。
(5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元。
(6)期间费用共计2 580万元,不涉及技术转让费用,其中管理费用850万元,包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
有关甲企业2015年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响,下列说法正确的是( )。
选项
A、业务招待费应调增应纳税所得额44万元
B、业务招待费应调增应纳税所得额46万元
C、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元
D、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元
答案
B
解析
甲企业并非从事股权投资业务的企业,其销售(营业)收入不包括营业外收入(如接受原材料捐赠收入、技术转让所得)和投资收益(如国债利息收入、从非上市居民企业分回的股息收入),因此,甲企业2015年销售(营业)收入=8 600+200=8 800(万元);业务招待费:销售(营业)收入的5‰=8 800×5‰=44(万元),实际发生额的60%=90×60%=54(万元),税前准予扣除的业务招待费为44万元,应调增应纳税所得额:90—44=46(万元);新技术研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,应调减应纳税所得额=320×50%=160(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LQa0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
税收法律关系的内容,是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。()(2015年)
甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是()。(2015年)
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体义务的是()。(2015年)
根据劳动仲裁法律制度的规定,下列各项中,属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有()。(2013年)
用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中,用人单位需要支付劳动者经济补偿金的有()。(2013年)
2011年4月1日,张某到甲公司工作。2014年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元(当地最低月工资标准为3500元)。根据劳动合同法律制度的规定,解除劳动合同时,
甲企业2014年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税(
甲公司与乙公司签订租赁合同,约定甲公司承租乙公司一台挖掘机,租期1个月,租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是()。(2016年)
随机试题
支付结算的票据是指支票、银行汇票、银行本票和()
下列关于作业治疗活动特点描述不正确的是
牛股膝关节特有的结构是
本案应当以谁为被告?设双方当事人在合同中约定:“如果产生纠纷,只能向原告住所地法院起诉。”包头东河区人民法院受理了原告的起诉后,认为原告住所地已经归属于包头市青山区,故包头青山区人民法院有管辖权,遂将案件移送给青山区人民法院。青山区人民法院认为当事人双
栅格结构与矢量结构相比较()。
配送是短距离小批量多品种的送货服务,运输是长距离,大家物资的运输,这是它们在()方面的区别。
如果用一个关键词来对当今的社会文化现状及其发展趋向作出概括的话,那就是“多元”。网络热词的走热,正是这种社会的多元性、文化的包容性的结果。而网络热词本身也是多元的:从内容来说,既有针砭时弊的,也有弘扬正气的,既可直指国计民生的大事,也不排斥细枝末节的小事;
在关系代数中对传统的集合运算要求参与运算的关系(20)。
以下关于过程及过程参数的描述中,错误的是( )。
"Artdoesnotsolveproblems,butmakesusawareoftheirexistence,"sculptorMagdalenaAbakanowiczhassaid.Artseducation,
最新回复
(
0
)