某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

admin2022-06-22 27

问题某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

选项 A、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　　10
　　　　　贷；应交税费一未交增值税　　　　　　　　　10
B、借：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　　　　　10
C、借：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)　　10
　　　　　贷：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　10
D、借：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)　　　　　10

答案D

解析企业当期应纳增值税额为90－40=50(万元)，已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LSag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用(　　)。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是(　　)。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以(　　)

以下的经济业务中，属于营业税的兼营行为应征收营业税的是(　　)。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为(　　)元。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

金融租赁公司

决策观念民主化的关键是领导思维方法和观念的更新。

独语何其芳①设想独步在荒凉的夜街上，一种枯寂的声响固执地追随着你，如昏黄的灯光下的黑色影子，你不知该对它珍爱还是不能忍耐了：那是你脚步的独语。②人在孤寂时常发出奇异的语言，或是动作

实热证的针灸治疗原则是

钙的生理功能不包括

______的成熟程度，为一定年龄阶段的身心发展提供了限制与可能，制约着年青一代身心发展的过程及其阶段。

根据以下资料，回答以下问题。1990、2000、2010、2012年四年，全国茶叶生产前十位省份茶园面积均超过全国的5％的省份有：

某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用( )。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是( )。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以( )

以下的经济业务中，属于营业税的兼营行为应征收营业税的是( )。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。

某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

金融租赁公司

决策观念民主化的关键是领导思维方法和观念的更新。

独语何其芳①设想独步在荒凉的夜街上，一种枯寂的声响固执地追随着你，如昏黄的灯光下的黑色影子，你不知该对它珍爱还是不能忍耐了：那是你脚步的独语。②人在孤寂时常发出奇异的语言，或是动作

实热证的针灸治疗原则是

钙的生理功能不包括

______的成熟程度，为一定年龄阶段的身心发展提供了限制与可能，制约着年青一代身心发展的过程及其阶段。

根据以下资料，回答以下问题。1990、2000、2010、2012年四年，全国茶叶生产前十位省份茶园面积均超过全国的5％的省份有：

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用(　　)。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是(　　)。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以(　　)

以下的经济业务中，属于营业税的兼营行为应征收营业税的是(　　)。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为(　　)元。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。