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某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
admin
2022-06-22
56
问题
某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
选项
A、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
贷;应交税费一未交增值税 10
B、借:应交税费一未交增值税 10
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 10
C、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 10
贷:应交税费一未交增值税 10
D、借:应交税费一未交增值税 10
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 10
答案
D
解析
企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LSag777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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