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某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核,在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调
某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核,在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调
admin
2016-07-29
31
问题
某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核,在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、5.48
B、5.25
C、6.39
D、6.89
答案
C
解析
向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向银行借人流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%
向职工借人流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
该企业2014年度应纳税所得额=25+2.25—1.69=25.56(万元)
应纳所得税=25.56×25%=6.39(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LUpg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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