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甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。 2011年发生同定资产业务如下: (1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万
甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。 2011年发生同定资产业务如下: (1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万
admin
2011-01-26
38
问题
甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。
2011年发生同定资产业务如下:
(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万元,款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为35万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。
(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
1.编制甲企业2011年1月20日购入A设备的会计分录。
2.计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
3.编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。
4.编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
5.计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
1.借:固定资产(550+93.5+4.5) 648 贷:银行存款 648 2.(648×2/10)/12=10.8(万元) 借:管理费用 10.8 贷:累计折旧 10.8 3.借:在建工程(600+102+8) 710 贷:银行存款 710 4.借:在建工程 3 贷:银行存款 3 借:固定资产 713 贷:在建工程 713 5.2007年9月B设备的折旧额=(713—35.65)/5×(720/10000)=9.75(万元) 借:制造费用 9.75 贷:累计折旧 9.75
解析
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