某外商投资企业2004年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1

admin2013-01-12 40

问题某外商投资企业2004年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1)管理费用中列支了业务招待费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元。
(2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费20万元。
(3)该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出25万元在财务费用中列支，该生产线于2004年底交付使用。
(4)因逾期归还银行贷款支付的15万元罚息在财务费用中列支。
(5)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务未予转账。
(6)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，计入了“管理费用一办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)。
(7)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系。
(8)企业接受捐赠款项50万元，全部计入“资本公积”。
(9)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。
根据以上资料，回答下列相关问题：

选项 A、业务招待费
B、装饰材料款
C、银行罚息
D、支付给总机构的管理费用
E、支付给总机构的特许权使用费

答案C,D

解析

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。

企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是()。

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下列哪项是胃小弯溃疡合并出血的最佳手术方案

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黄河大学马教授在讲授民事诉讼法课程后，要求学生归纳简易程序的法律特点。学生小侯回答了下列几点，其中正确的是()。

在建设工程设计阶段，监理工程师控制进度的主要任务包括(　　)。

一位研究者调查了n=100的大学生每周用于体育锻炼的时间和医生对其健康状况的总体评价，得到积差相关系数r=0．43，由此可以推知以下哪个结论?()

1961年，中共八届九中全会决定对国民经济实行的方针是

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