在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一

admin2009-12-12 38

问题在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况：
资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣人自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四：公司早在20年前就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料四反映了该公司COSO报告五要素中的哪个出现了问题?请简单阐明理由。

选项

答案资料四表明该公司的监察出现了问题。内部审计形同虚设，没有发挥真正的监督作用。

解析

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注册会计师

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是(　　　)。

税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。(　　　)

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有(　　　)。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

试分析五力模型中，新进入者的进入壁垒体现在哪几个方面?

平衡计分卡最大的优点就是它能够把()列为四个角度中的一个。

在战略控制中，通常利用统计分析报告。统计分析报告以图表和文章式等多种形式表达统计分析结果，其特点有()。

在下面的Socket通信中，_______是顾客端程序中要用到的系统调用。

西蒙将感受到的引诱一贡献的功利性称作是______。

A．呼吸深慢，并伴呼吸节律异常B．夜间突发呼吸困难，伴咳浆液粉红色泡沫痰C．吸气困难，三凹征阳性，伴干咳及喉鸣D．呼吸浅表、频率增快，并胸痛、口周麻木、手足搐搦E．呼气、吸气均费力，呼吸频率增快、变浅喉痉挛

治疗阳明经头痛宜首选

首选用于治疗心律失常心肝失调证的方剂是

根据《建设工程安全生产管理条例》，施工单位的主要负责人、项目负责人、专职安全生产管理人员应当经(　　)考核合格后方可任职。

职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，按照《工伤保险条例》的有关规定，应享受除()以外的工伤保险待遇。

甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有()。

注册会计师谭君负责对L公司2005年度会计报表的存货项目实施审计。针对审计中发现的下列相关业务，请代为做出正确的专业判断。

公司战略与风险管理

注册会计师

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。

税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。( )

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有( )。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。( )

试分析五力模型中，新进入者的进入壁垒体现在哪几个方面?

平衡计分卡最大的优点就是它能够把()列为四个角度中的一个。

在战略控制中，通常利用统计分析报告。统计分析报告以图表和文章式等多种形式表达统计分析结果，其特点有()。

在下面的Socket通信中，_______是顾客端程序中要用到的系统调用。

西蒙将感受到的引诱一贡献的功利性称作是______。

A．呼吸深慢，并伴呼吸节律异常B．夜间突发呼吸困难，伴咳浆液粉红色泡沫痰C．吸气困难，三凹征阳性，伴干咳及喉鸣D．呼吸浅表、频率增快，并胸痛、口周麻木、手足搐搦E．呼气、吸气均费力，呼吸频率增快、变浅喉痉挛

治疗阳明经头痛宜首选

首选用于治疗心律失常心肝失调证的方剂是

根据《建设工程安全生产管理条例》，施工单位的主要负责人、项目负责人、专职安全生产管理人员应当经( )考核合格后方可任职。

职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，按照《工伤保险条例》的有关规定，应享受除()以外的工伤保险待遇。

甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有()。

注册会计师谭君负责对L公司2005年度会计报表的存货项目实施审计。针对审计中发现的下列相关业务，请代为做出正确的专业判断。

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是(　　　)。

税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。(　　　)

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有(　　　)。

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

根据《建设工程安全生产管理条例》，施工单位的主要负责人、项目负责人、专职安全生产管理人员应当经(　　)考核合格后方可任职。