2. 考研
  3. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。 (2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家

某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。 (2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家

admin2014-11-12  79
问题 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务：
    (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。
    (2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入300元。
    (3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5％提取代销手续费20 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
    (4)当月该商场其他商品含税销售额为180000元。
    (5)购进热水器600台，不含税单价1 000元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价800元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
    (6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税税额13 600元。
    (7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额10 000元。
    当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
    要求：
计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
选项
答案当期进项税额=(1 000×60+800×100)×17％+13600一100×300÷(1+17％)×17％=33 041．03(元)
解析
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