首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务: (1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务: (1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,
admin
2016-10-17
68
问题
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务:
(1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,增值税专用发票注明增值税15300元,其中10%用于职工福利设施;当期修理小家电收取现金27846元。
(2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售1 8K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。
(3)服装部代销服装厂服装,向顾客收取现金150000元,平价与服装厂结算,取得服装厂开具的增值税专用发票,并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。
(4)化妆品部进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税税率25%、消费税税率为30%,支付入境后自口岸至厂区运费,增值税专用发票注明运费金额6363.64元。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元。
(5)图书音像部零售图书收入240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区,当月为采购图书支付运输费,取得增值税专用发票,注明税额11000元。
(6)食品部销售鲜奶零售额10000元;销售酸奶的零售额1 8000元;将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服,双方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认定的发票均通过认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
食品部应纳的增值税。
选项
答案
食品部应纳的增值税 销售鲜奶的增值税销项税=10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元) 销售酸奶的增值税销项税=18000÷(1+17%)×17%=2615.38(元) 食用盐的增值税销项税=20000÷(1+13%)×13%=2300.88(元) 换入工作服的进项税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元) 食品部应纳的增值税=1150.44+2615.38+2300.88—2905.98=3160.72(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LdHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列利息收入中应征收个人所得税的有()。
税收法律关系相对具有单方面的权利和义务的性质,即国家有依法征税的权利,纳税人有依法纳税的义务。()
税收法律关系中,纳税主体应承担的义务有()。
委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。()
从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应()。
某市一企业5月份应纳增值税52万元,被税务机关查出5月份为他人代开增值税专用发票5份,价款20万元,此行为被当地税务机关处1倍罚款,并加征了滞纳金。要求:请计算该企业本月应纳的城建税、应补缴的增值税及各项税的罚款、滞纳金。
社会保险费实行集中、统一征收与缴纳,不得减征、免征。由税务机关征收或劳动保障行政部门按照规定设立的社会保险经办机构征收。()
税务行政复议机关改变原税务处理决定的,做出原税务处理决定的税务机关仍是税务行政的被告。()
税务行政赔偿的费用,由承担赔偿义务的侵权税务机关承担。()
2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一栋,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;
随机试题
钢筋}昆凝土板桩围堰适用于()河床。
采用()法的超声波流量计能消除声速对测量的影响。
抗角蛋白抗体谱的检查有助于类风湿关节炎的早期诊断。下列选项中,属于此类抗体的是
()是指建设单位委托工程监理单位实施工程监理的费用。
石灰的技术性质不包括()。
处于产业生命周期初创阶段的企业适合投资者,但不适合投机者。( )
业主委员会是业主大会的执行机构,它的职责包括()。
货币制度的内容包括()。
将下列选项中的词语依次填入各句横线部分,最恰当的一项是()。①选择甜豆花或咸豆花反映的仅仅是个人口味的______,无伤大雅。②灾后如何妥善______受灾居民是当前政府急需考虑的问题。
A、Sherecognizedtherobbers.B、Sheknewtherobbers’names.C、Shefoundthestolenproperty.D、Shereportedtherobbery.B推理题。
最新回复
(
0
)