首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务: (1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务: (1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,
admin
2016-10-17
35
问题
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务:
(1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,增值税专用发票注明增值税15300元,其中10%用于职工福利设施;当期修理小家电收取现金27846元。
(2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售1 8K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。
(3)服装部代销服装厂服装,向顾客收取现金150000元,平价与服装厂结算,取得服装厂开具的增值税专用发票,并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。
(4)化妆品部进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税税率25%、消费税税率为30%,支付入境后自口岸至厂区运费,增值税专用发票注明运费金额6363.64元。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元。
(5)图书音像部零售图书收入240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区,当月为采购图书支付运输费,取得增值税专用发票,注明税额11000元。
(6)食品部销售鲜奶零售额10000元;销售酸奶的零售额1 8000元;将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服,双方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认定的发票均通过认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
食品部应纳的增值税。
选项
答案
食品部应纳的增值税 销售鲜奶的增值税销项税=10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元) 销售酸奶的增值税销项税=18000÷(1+17%)×17%=2615.38(元) 食用盐的增值税销项税=20000÷(1+13%)×13%=2300.88(元) 换入工作服的进项税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元) 食品部应纳的增值税=1150.44+2615.38+2300.88—2905.98=3160.72(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LdHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人以外购液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳资源税()。
下列项目计征企业所得税时,可以从收入总额中扣除的有()。
某化妆品有限公司委托化工厂加工化妆品。由于该化工厂无同类产品价格,因而没有代扣消费税。经检查,该批化妆品原材料成本为4500元,支付加工费1450元,增值税238元,则该公司应补消费税为()元。
税收法律关系的内容是税法的灵魂。()
税收法律关系的主体是指()。
委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。()
某生产性外商投资企业纳税年度内有关生产经营情况如下:(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。(2)应扣除的产品销售成本为3200万元,与租金收入有关的费用支出为220万元。(3)应缴纳的增值税为30万元,消费税为75万元,营业税为
某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:(1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。(2)向国外销售摩托车800辆,
土地增值税清算审核的主要方法有()。
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。(2005年)
随机试题
甲状腺肿大与颈前其他包块鉴别的最重要方法是
视杆细胞的电位
A.颈部向近中倾斜B.长轴与中线近似平行C.颈部向远中倾斜D.颈部微向远中倾斜E.长轴与中线平行全口排牙时上第一前磨牙近远中向关系为
独行菜的干燥成熟种子是
功能清热生津、除烦止呕的药物是
男,8岁。右足底被铁锈钉刺伤12天,出现张口困难,继之出现苦笑面容,角弓反张,声响及触碰病人可诱发上述症状,神志清楚,无发热。对病人威胁最大的是
现代以生产传统的名贵色釉——雨点釉、茶叶末釉等美术陶著称的是()。
(2010年真题)关于引进出版作品的著作权贸易合同,说法正确的有()等。
“学而时习之,温故而知新”反映了()的教学原则。
2012年11月8日至14日召开了中国共产党第十八次全国代表大会,大会对十七大以来的党章进行了修改,下列对这次党章修改表述错误的是()。
最新回复
(
0
)