首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
admin
2018-05-02
24
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费1600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30 000元、税额1 800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额13200元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价200005元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具专用发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)。
B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)。
C.销项税额=(1770444+1000 000+836 550)×17%=613188.98(元)。
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)。
E.应缴纳增值税=613188.98-170689.44+3 400=445899.54(元)。
F.应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)。
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445 899.54+856 398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)。
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业8月应缴纳的增值税。
选项
答案
应缴纳增值税=556750-170384.8+3582.5=389947.7(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LeXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙双方合作建房,甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权,则甲方按()税目缴纳营业税。
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。9月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油12万吨,本月销售5万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为()万元。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值
某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,1998年二季度,内销货物销售额700万元,出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价8.4),购进所需原材料等货物的进项税额为230万元,另外支付进货运费(发票)金额3万元。
我国现行税法规定,能源、交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税。()
纳税人用委托加工收回的白酒连续生产白酒,在计算纳税时,其委托加工收回白酒的已纳消费税税款应按()的办法处理。
车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船,纳税地点为()。
随机试题
患者王某,下肢水肿,挂号后被安排于诊室外候诊,下面不属于候诊室护士工作范畴的是
热疗的目的不包括
我国重力测量系统不包括()。
危险性较大的分部分项工程专项施工方案的主要内容应包括()。
消防水带的检查主要包括产品标识、织物层外观质量、水带长度和压力试验等。下列关于消防水带压力试验的说法中,不正确的是()
暂时进口货物的担保期限按照海关对暂时进口货物监管办法的有关规定执行,一般是在货物进境之日起3个月内。()
下列关于人文常识的表述,不正确的一项是()。
下列关于医学常识的表述,正确的是:
在建筑群布线子系统所采用的铺设方式中,能够对线缆提供最佳保护的方式是()。
It’shightimemenstoppedtoregardwomentobesecondclasscitizens,whoinrealityhavedonemorebrilliantlythanthemselve
最新回复
(
0
)