首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
admin
2018-05-02
20
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费1600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30 000元、税额1 800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额13200元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价200005元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具专用发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)。
B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)。
C.销项税额=(1770444+1000 000+836 550)×17%=613188.98(元)。
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)。
E.应缴纳增值税=613188.98-170689.44+3 400=445899.54(元)。
F.应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)。
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445 899.54+856 398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)。
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业8月应缴纳的增值税。
选项
答案
应缴纳增值税=556750-170384.8+3582.5=389947.7(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LeXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加
根据个人所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某企业,2007年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米
国务院制定的税收行政法规,包括()实施条例或细则等。
根据个人所得税法规规定,下列情况中,应由纳税人自行申报纳税的有()。
纳税人用委托加工收回的白酒连续生产白酒,在计算纳税时,其委托加工收回白酒的已纳消费税税款应按()的办法处理。
某市保险公司保险营销员2010年3月取得佣金5000元,则其应纳个人所得税()元。
下列项目中属于企业所得税的应税收入的有()。
某企业拥有房屋三栋,原值为1000万元,其中一栋为厂房,另一栋该企业作为托儿所使用,原值为300万元(该省规定允许按原值一次扣除20%),还有一栋出租给某化工企业做厂房,收取全年的租金30万元,原值为300万元。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有
随机试题
求微分方程y’+2xy=xe-x2满足y|x=0=1的特解。
社会主义道德建设最根本的是()。
肝阿米巴病多为肠阿米巴的__________,表现为__________、__________。
胃肠道最常见的间叶性肿瘤是
A.甲状腺乳头状癌,滤泡亚型B.甲状腺恶性淋巴瘤C.甲状腺髓样癌D.甲状腺未分化癌E.甲状腺嗜酸细胞癌甲状腺左叶结节样肿物,有包膜,切面呈棕色,有出血、坏死。镜下,瘤细胞较大、多边形,胞质含大量嗜酸性颗粒,瘤细胞异型性明显,瘤组织部分排列成滤泡
某工程项目的招标投标活动中,发现投标人甲以低于成本的报价竞标。这里的成本是指()。
为确保工业炉窑烘干的质量,烘炉必须严格按照()进行。
对应于常用工具栏里“剪切”按钮的快捷键是()。
100000-79999-7999-799-79-7=()。
Jonny:Hey!I’mjustpracticingTaiChi(太极).Wouldyouliketojoinme?Peter:Iknownothingaboutit.Isitdifficult?Jonny:
最新回复
(
0
)