首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费160
admin
2018-05-02
37
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国人关前支付的运费4200元、保险费38007元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,明运费1600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30 000元、税额1 800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额13200元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价200005元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具专用发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)。
B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)。
C.销项税额=(1770444+1000 000+836 550)×17%=613188.98(元)。
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)。
E.应缴纳增值税=613188.98-170689.44+3 400=445899.54(元)。
F.应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)。
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445 899.54+856 398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)。
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业8月应缴纳的增值税。
选项
答案
应缴纳增值税=556750-170384.8+3582.5=389947.7(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LeXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车征收消费税的销售额为()元。
某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1000元,2月发生下列业务:(1)进口香水精2000克,关税完税价格20000元,关税税率22%。(2)购进酒精,认证增值税发票价款10000元,进项税1700元
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加
土地增值税法中规定,允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石,适用的资源税单位税额分别为10元和2元,由于种种原因,收分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共1000吨,其应纳资源税额应为10000元。()
下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是()。(2011年)
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
下列关于国际重复征税的相关陈述,正确的有()。
税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时,可以采用下列方法()。
随机试题
完全网络营销的交易过程不包括网上客户服务。
信用条件是指公司要求顾客支付赊销款项的条件,其中不包括【】
女性,42岁。半年前因突发呕新鲜血1800ml住院治疗,并确诊为门静脉高压症,经保守治疗好转后出院。本次又因大量呕血住院,经三腔二囊管压迫止血等综合治疗6天后,出血停止24小时,拔除三腔二囊管后,再次发生大出血。对该患者首先要警惕可能并发
下述哪项与原发性肝癌发病关系最密切
赵先生,行胆总管切开取石、T管引流术。术后第3天,护士查房时发现T管无胆汁流出,病人诉腹部胀痛。首先应
室内有两个噪声源,同时工作时总声压级为73DB,当其中一个声源停止工作时,测得室内声压级为72DB,另一声源的声压级是()DB。
按照施工合同通用条款的规定,当合同文件出现矛盾时,可( )。
将一枚硬币独立地掷两次,引进事件:A1={掷第一次出现正面},A2={掷第二次出现正面},A3={正、反面各出现一次},A4={正面出现两次},则
阅读以下关于应用系统数据架构的说明,在答题纸上回答问题1至问题3。【说明】某软件公司拟开发一套贸易综合管理系统,包括客户关系管理子系统和商品信息管理子系统两部分。客户关系管理子系统主要管理客户信息,并根据贸易业务需要频繁向客户发送相关的
Listentothefollowingpassage.WriteinEnglishashortsummaryof150-200wordsofwhatyouhaveheardontheANSWERSHEET.Y
最新回复
(
0
)