首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
admin
2019-05-29
46
问题
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中,正确的有( )。
选项
A、2×17年12月31日投资性房地产账面价值为930万元
B、2×17年12月31日投资性房地产计税基础为650万元
C、2×17年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元
D、2×17年应增加所得税费用70万元
答案
A,B,C
解析
2×17年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元,选项A正确;2×17年12月31日投资性房地产计税基础=(1000—1000/10×3) 一1000/10×6/12=650(万元),选项B正确;2×17年12月31日递延所得税负债余额=(930一650)×25%=70(万元),选项C正确;甲公司2×17年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账,计税基础=1000—1000/10×3=700(万元),产生应纳税暂时性差异=1000—700=300(万元),确认递延所得税负债对应其他综合收益的金额为75万元(300×25%),2×17年影响损益的应纳税暂时性差异=(1000—930)一1000/10×6/12=20(万元),对应所得税费用=20×25%=5(万元),或计入所得税费用金额=70一75=一5(万元),选项D错误。相关会计分录如下:
借:其他综合收益 75
贷:递延所得税负债 70
所得税费用 5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lf8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
20×6年1月1日,经股东大会批准,甲上市公司(以下简称甲公司)与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起在公司连续服务满3年,公司3年平均净利润增长
2010年3月1日,政府拨付A公司1000万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台;并规定若有结余,留归公司自行支配。2010年4月1日,A公司购入大型设备,以银行存款支付实际成本为960万元,同日采用出包方式委托丙公司开始安装。2010年4
2010年3月1日,政府拨付A公司1000万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台;并规定若有结余,留归公司自行支配。2010年4月1日,A公司购入大型设备,以银行存款支付实际成本为960万元,同日采用出包方式委托丙公司开始安装。2010年4
荣华股份有限公司(以下简称荣华公司)1996年1月1日与另一投资者共同组建昌盛有限责任公司(以下简称昌盛公司)。荣华公司拥有昌盛公司75%的股份,从1996年开始将昌盛公司纳入合并范围编制合并会计报表。(1)荣华公司1996年5月15日从昌盛公司购
20×0年2月1日,甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份住宅建造合同,合同总价款为12000万元,建造期限2年,乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于20×0年3月1日开工建设,估计工程总成本为1000
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年甲公司和乙公司发生如下交易:(1)甲公司和乙公司为了缓解资金周转压力,于2010年2月签订资产置换协议,甲公司以库存商品和持有的A公司10%的股权投资换取乙公司出租的房产。
甲公司2009年6月以1100万元的价格购买乙公司持有的丙公司80%的股权,股权转让手续于当日办理完毕。当日丙公司可辨认净资产的公允价值为1000万元。甲公司与丙公司在该项交易前不存在关联方关系。丙公司的所有资产被认定为一个资产组D。2009年12
按照《企业会计准则第11号——股份支付》对职工权益结算股份支付的规定,企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值,将取得的职工服务计入成本费用,同时增加()。
下列有关基本每股收益的表述中,不正确的是()。下列有关每股收益列报的说法中,不正确的是()。
下列有关收入确认方法的表述中,正确的有()。
随机试题
为了防止中毒,首先必须严格控制有机物蒸气在空气中的()。
具有化湿开窍,宁心安神功效的药物是()具有祛痰开窍,宁心安神功效的药物是()
单纯疱疹病毒引起的病毒性脑炎,病变主要集中在
背景某市政工程公司的施工项目部负责某污水处理厂工程施工,该污水处理厂工程主要包括泵站、集水池等单位工程。泵站集水池为钢筋混凝土结构,长32m、宽22m,基础与墙体混凝土设计强度等级为C25,基础顶面标高28.500m,墙厚为500mm,墙高6m,墙
下列各项中,属于支票绝对记载事项的有()。
下列关于企业法人对其法定代表人的行为承担民事责任的说法,正确的是( )。
2012~2015年,固定互联网宽带接入增长率低于10%的年份有:
唐朝编纂的第一部律典是()。
IwasshockedwhenIsawthesizeofthetelephonebill.
A、Hersubject’shome.B、Hersubject’spersonality.C、Hersubject’ssocialstatus.D、Hersubject’sroleinhistory.B
最新回复
(
0
)