甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×17年6月30日已经使用3年，未计提减值准备，转换日公允价值为1000万元，2×17年

admin2019-05-29 51

问题甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，至2×17年6月30日已经使用3年，未计提减值准备，转换日公允价值为1000万元，2×17年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中，正确的有( )。

选项 A、2×17年12月31日投资性房地产账面价值为930万元
B、2×17年12月31日投资性房地产计税基础为650万元
C、2×17年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元
D、2×17年应增加所得税费用70万元

答案A,B,C

解析 2×17年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元，选项A正确；2×17年12月31日投资性房地产计税基础=(1000—1000／10×3) 一1000／10×6／12=650(万元)，选项B正确；2×17年12月31日递延所得税负债余额=(930一650)×25％=70(万元)，选项C正确；甲公司2×17年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账，计税基础=1000—1000／10×3=700(万元)，产生应纳税暂时性差异=1000—700=300(万元)，确认递延所得税负债对应其他综合收益的金额为75万元(300×25％)，2×17年影响损益的应纳税暂时性差异=(1000—930)一1000／10×6／12=20(万元)，对应所得税费用=20×25％=5(万元)，或计入所得税费用金额=70一75=一5(万元)，选项D错误。相关会计分录如下：
借：其他综合收益 75
贷：递延所得税负债 70
所得税费用 5

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下列各项中，属于会计估计变更的是()。

甲股份有限公司2002年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2002年度利润表中营业利润的是(　　)。

肝昏迷时，脑中氨的增加可以使脑细胞中减少的物质是

下列属于建设工程目标控制经济措施的是(　　)。

对话框与窗口的不同之处包括()。

甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元，丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。

(2017年)根据合伙企业法律制度的规定，构成有限合伙人当然退伙情形的是()。

_______iswaitingforyouatthegate.Hewantstosaythankstoyou.

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导(a＞0)，证明：存在ξ∈(a，b)，使得

设常数a>0，由方程组确定的满足y(a)＝a，z(a)＝a的函数组为y＝y(x)，z＝z(x)，则y’(a)＝_，z’(a)＝_．

已知函数f(x)在区间[a，+∞)上具有二阶导数，f(a)=0，f’(x)＞0，f”(x)＞0．设b＞a，曲线y=f(x)在点(b，f(b))处的切线与x轴的交点是(x0，0)，证明a＜x0＜b．

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_______iswaitingforyouatthegate.Hewantstosaythankstoyou.

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导(a＞0)，证明：存在ξ∈(a，b)，使得

设常数a>0，由方程组确定的满足y(a)＝a，z(a)＝a的函数组为y＝y(x)，z＝z(x)，则y’(a)＝_______，z’(a)＝_______．

已知函数f(x)在区间[a，+∞)上具有二阶导数，f(a)=0，f’(x)＞0，f”(x)＞0．设b＞a，曲线y=f(x)在点(b，f(b))处的切线与x轴的交点是(x0，0)，证明a＜x0＜b．

甲股份有限公司2002年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2002年度利润表中营业利润的是(　　)。

下列属于建设工程目标控制经济措施的是(　　)。

设常数a>0，由方程组确定的满足y(a)＝a，z(a)＝a的函数组为y＝y(x)，z＝z(x)，则y’(a)＝_，z’(a)＝_．