首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年
admin
2019-05-29
47
问题
甲公司2×17年6月30日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零,至2×17年6月30日已经使用3年,未计提减值准备,转换日公允价值为1000万元,2×17年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司下列与该投资性房地产相关的确认计量表述中,正确的有( )。
选项
A、2×17年12月31日投资性房地产账面价值为930万元
B、2×17年12月31日投资性房地产计税基础为650万元
C、2×17年12月31日递延所得税负债期末余额为70万元
D、2×17年应增加所得税费用70万元
答案
A,B,C
解析
2×17年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值930万元,选项A正确;2×17年12月31日投资性房地产计税基础=(1000—1000/10×3) 一1000/10×6/12=650(万元),选项B正确;2×17年12月31日递延所得税负债余额=(930一650)×25%=70(万元),选项C正确;甲公司2×17年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账,计税基础=1000—1000/10×3=700(万元),产生应纳税暂时性差异=1000—700=300(万元),确认递延所得税负债对应其他综合收益的金额为75万元(300×25%),2×17年影响损益的应纳税暂时性差异=(1000—930)一1000/10×6/12=20(万元),对应所得税费用=20×25%=5(万元),或计入所得税费用金额=70一75=一5(万元),选项D错误。相关会计分录如下:
借:其他综合收益 75
贷:递延所得税负债 70
所得税费用 5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lf8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司20×7年所得税汇算清缴结束于20×8年3月30日,财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×8年4月20日。实际对外公布的日期为20×8年4月25日,该公司20×8年1月1日至4月25日发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项的有(
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×8年年初不存在递延所得税,20×8年甲公司的有关交易或事项如下:(1)20×8年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本付息国债。该国债票面金额为10
甲公司为上市公司,所得税率为25%,年末计提各项资产减值准备。甲公司2011年发生下列有关经济业务。(1)甲公司于2011年3月28日与丙公司签订协议,将其生产的—台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%,之
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2010年至2012年企业合并、长期股权投资有关资料如下: (1)2010年1月20日,甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司2010年5月30日评估
甲公司与债权人乙企业协商,进行债务重组,将所欠货款650万元用一台设备予以偿还(假设企业转让该设备不需要缴纳增值税),该设备账面原价600万元,已提折旧100万元,甲公司对该设备计提了减值准备80万元,公允价值为400万元,乙企业对该应收账款计提了坏账准
甲公司拟在厂区内建造—幢新厂房,有关资料如下:(1)2011年1月1日向银行专门借款5000万元.期限为3年,年利率为6%,每年1月1日付息。(2)除专门借款外,公司只有两项—般借款。分别为公司于2010年12月1日借人的长期借款1000万元,期限为5
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年甲公司和乙公司发生如下交易:(1)甲公司和乙公司为了缓解资金周转压力,于2010年2月签订资产置换协议,甲公司以库存商品和持有的A公司10%的股权投资换取乙公司出租的房产。
按照《企业会计准则第11号——股份支付》对职工权益结算股份支付的规定,企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值,将取得的职工服务计入成本费用,同时增加()。
注册会计师在对甲公司2×12年度财务报表进行审计时,关注到以下交易或事项的会计处理:(1)2×12年2月10B,甲公司将本公司商品出售给关联方(乙公司),期末形成应收账款5000万元。甲公司应对1年以内的应收账款按5%计提坏账准备,但其规定对应收关联方
甲股份有限公司2002年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2002年度利润表中营业利润的是( )。
随机试题
WhichofthefollowingisnotthequalitySundays?()
下列反常积分收敛的是()
关于胆汁淤积性黄疸的描述正确的是
选择10所幼儿园的儿童进行某疫苗的效果观察,随访3年结果表明83%的疫苗接种者未发生该病,由此可认为
男孩,3岁,与同龄人相比体质较差,因怀疑先天性心脏病就诊。该患儿口唇黏膜青紫,轻度杵状指趾,胸骨左缘2-4肋间听到2~3级收缩期杂音,肺动脉第二音减弱,为确诊应做的检查是
A.进行核实,于3日内向国家药品不良反应监测专业机构报告B.按季度向国家药品不良反应监测专业机构报告C.应分析评价后及时报告D.每半年向国家食品药品监督管理局和卫生部报告E.15个工作日内报告省、自治区、直辖市药品不良反应监测专业机构收
有残疾人使用的门内外地面高差不得大于多少毫米?
下列哪些项属于消防警察的职责?()
邓小平提出的“_________”标准,在实践标准的基础上,解决了价值标准问题,实现了真理标准和价值标准的有机统一。
CanthePCIndustryResurrectItself?A)InternetDataCenter’s(IDC)recentreportstatedthatPCshipmentsdeclined13.9%
最新回复
(
0
)