王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8 000元，全年租金为96 000元。3月份发生房屋修缮费用4 100元(已取得相关凭证)。已知：个人出租住房在3％税率的基础上减半征收营业

admin2016-01-18 48

问题王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8 000元，全年租金为96 000元。3月份发生房屋修缮费用4 100元(已取得相关凭证)。
已知：个人出租住房在3％税率的基础上减半征收营业税：个人出租住房适用的房产税税率为4％；个人出租住房适用的个人所得税税率为10％；适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加的征收率为3％；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、3 465．82
B、6 918．08
C、6 940
D、7 424．48

答案B

解析 (1)财产租赁所得，每次(月)收入超过4 000元的，应纳税额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)]×(1—20％)×税率；(2)准予扣除项目包括出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及印花税(本题不考虑)、房产税等税费。在本题中，王某2013年缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加合计=1 440+144+3 840=5 424(元)，平均每月=5 424÷12=452(元)；(3)当月的修缮费用超过800元的，当月最多扣除修缮费用800元，其余部分下月再扣除。在本题中，1、2、9、10、11、12月份(共计6个月)不存在扣除修缮费用的问题；3、4、5、6、7月份(共计5个月)每月可以扣除修缮费用800元，8月份可以扣除修缮费用100元；(4)王某2013年出租房屋应缴纳个人所得税=(8 000—452)×(1-20％)×10％×6+(8 000-452-800)×(1—20％)×10％×5+(8 000—452—100)×(1—20％)×10％×1=6 918．08(元)。

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企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。(　　　)

在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

患者，心胸烦热，口渴面赤，意欲冷饮，以及口舌生疮，舌红，脉数。辨证为心经火热证。方剂宜选用

A区公司的货车在C区与另一辆小汽车相撞，经查，小汽车在B区保险公司投保交强险。小汽车司机甲负全部责任。甲住所地在D区，该车车主为E区的乙，甲系向乙借用。现该公司欲起诉赔偿，请问对本案有管辖权的法院包括：()

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。

远程教育机构为服务九年制义务教育，使用已经发表的音乐作品制作课件，并向注册学生提供，()。

教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

Inthefollowingtext,somesentenceshavebeenremoved.ForQuestions1-5,choosethemostsuitableonefromthelistA-Gtofi

Foryearswehavebelievedwewereeitherhealthyorsick.【51】,duringthemid-1990s,scientistsdevelopedanewconceptcalled

Likeaneedleclimbingupabathroomscale,thenumberkeepsrising.In1991,15%ofAmericanswereobese(肥胖的);by1999,thatp

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根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。

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教师在讲课过程中声音要求要洪亮，所依据的感知规律是()。

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根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是(　　　)。

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