首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年度实现的利润总额为5 000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2019年度与所得税有关的经济业务等如下:
甲公司2019年度实现的利润总额为5 000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2019年度与所得税有关的经济业务等如下:
admin
2020-11-19
24
问题
甲公司2019年度实现的利润总额为5 000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2019年度与所得税有关的经济业务等如下:
(1)2×18年12月购入管理用固定资产,原价为500万元,预计净残值为50万元,预计使用年限为50年,按双倍余额递减法计提折旧,税法按年限平均法计提折旧,折旧年限与预计净残值和会计规定相一致;
(2)2019年1月1日,甲公司支付价款200万元购入一项专利技术,企业根据各方面情况判断,无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为20年,采用直线法摊销,无残值。2019年12月31日,该无形资产的可收回金额为180万元;
(3)2019年甲公司因销售产品承诺3年的保修服务,年末预计负债账面余额为100万元,当年度未发生任何保修支出,按照税法规定,与产品售后服务有关的费用在实际支付时允许税前扣除。
要求:
计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产余额;
选项
答案
事项(1)2019年12月31日固定资产的账面价值=500-500/50×2=480(万元),计税基础=500-(500-50)/50=491(万元),产生可抵扣暂时性差异=491-480=11(万元),应确认递延所得税资产=11×25%=2.75(万元); 事项(2)无形资产使用寿命不确定,不计提摊销,所以2019年12月31日成本为200万元,可收回金额为180万元,所以账面价值为180万元,计税基础=200-200/20=190(万元),产生可抵扣暂时性差异=190-180=10(万元),确认递延所得税资产=10×25%=2.5(万元); 事项(3)2019年12月31日预计负债账面价值为100万元,计税基础为0元,产生可抵扣暂时性差异100万元,应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元);综上:2019年12月31日递延所得税资产余额=2.75+2.5+25=30.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LkL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016年发生了以下交易事项:(1)2月1日,与其他方签订租赁合同.将本公司一栋原自用现已闲置的办公楼对外出租,年租金为120万元,自当日起租。甲公司该办公楼原价为1000万元,至租赁期开始日累计折旧400万元
甲公司和乙公司2015年度、2016年度发生的有关交易或事项如下:(1)2015年5月10日,乙公司的客户(丙公司)因产品质量问题向法院提起诉讼,请求法院裁定乙公司赔偿损失200万元,截止2015年6月30日,法院尚未对上述案件作出判决,在向法院了解情况
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,2015年度及2016年度发生的业务有关资料如下:(1)A公司于2015年4月1日取得B公司10%的股权,成本为6200万元,A公司作为可供出售金融资产核算。2015年6月30日其公允价值为6300万元。
2016年7月1日,甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元,至转换日已计提折旧200万元,已计提减值准备100万元,转换日的公允价值为3850万元。假定不考虑其他因素,转换日甲公司应借记“固
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门2017年1月在对其2016年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)2016年12月31日,甲公司无形资产账面价值中包括用于生产丙产品的专利技术。该专利技术系甲公司于2016年7月1日购入,入
如果某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,无形资产的摊销金额可以计入产品或其他资产成本。()
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
有序交易,是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。()
随机试题
A.脓血症B.菌血症C.毒血症D.革兰阳性菌败血症E.革兰阴性菌败血症在全身各处的组织或器官内发生转移性脓肿者
诊断腹腔内实质性脏器破裂的主要依据是
提高浸出效率,常采取一些措施,下列措施错误的是
易并发脓胸、脓气胸的肺炎是
女患者,阴部瘙痒灼痛坐卧不安,带下量多,色黄如脓,有臭味,心烦少寐,头晕目眩,口苦咽干舌红。苔黄腻,脉弦滑数。方选
根据中国证监会颁布的、于2014年8月8日正式生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》,公募证券投资基金划分的类别不包括()。
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得
旅行社组织中国内地居民出境旅游,不为旅游团队安排领队全程陪同的,由旅游行政管理部门责令改正并处()
ThefirstperformanceofTchaikovsky’sTheNutcracker,inSt.Petersburgin1892,wasaflop.Wroteonecriticthenextday:"Fo
ItisnoteasytotalkabouttheroleofthemassmediainthisoverwhelminglysignificantphaseinEuropeanhistory.Historyan
最新回复
(
0
)