2. 财经
  3. 甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。主要从事家用电器的生产和销售，产品销售价格为公允价格。2013年度，甲公司有关销售业务及其会计处理如下： (1)2013年6月30日，甲公司与乙公司签订销售合同，以800万元价格向乙公司销售一批A产品；同时

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。主要从事家用电器的生产和销售，产品销售价格为公允价格。2013年度，甲公司有关销售业务及其会计处理如下： (1)2013年6月30日，甲公司与乙公司签订销售合同，以800万元价格向乙公司销售一批A产品；同时

admin2021-05-18  54
问题 甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。主要从事家用电器的生产和销售，产品销售价格为公允价格。2013年度，甲公司有关销售业务及其会计处理如下：
(1)2013年6月30日，甲公司与乙公司签订销售合同，以800万元价格向乙公司销售一批A产品；同时签订补充合同，约定于2013年11月31日以810万元的价格将该批A产品购回。A产品并未发出，款项已于当日收存银行。该批A产品成本为650万元。
11月31日，甲公司从乙公司购回该批A产品，同时支付有关款项。
(2)甲公司为推销新研发成功的B产品，承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期，如客户试用不满意，可无条件退货，2013年12月1日，B产品已交付买方，售价为100万元，实际成本为90万元。2013年12月31日，货款100万元尚未收到。
(3)2013年12月1日，甲公司委托丙公司销售C产品1000台，商品已经发出，每台成本为0．4万元。合同约定：甲公司委托丙公司按每台0．6万元的价格对外销售C产品，并按销售价格的10％向丙公司支付手续费。2013年12月31日，甲公司收到丙公司交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的C产品500台。
(4)2013年12月引日，甲公司与丁公司签订销售合同，采用分期收款方式(具有融资性质)向丁公司销售一批D产品，合同约定销售价格是4000万元，从2013年12月31日起分5年于次年的12月31日等额收取。该批D产品的成本为3000万元。如果采用现销方式，该批D产品销售价格为3400万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，假定年实际利率为6％，发出商品时，其有关的增值税纳税业务尚未发生，在合同约定的收款日期，发生有关增值税纳税义务。
(5)2013年12月31日，为进行E产品的促销，甲公司规定每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。戊公司购买了售价为585万元(含增值税85万元)、成本为400万元的E产品，预计戊公司将在有效期内兑换全部积分。款项已经收到。
根据上述资料，回答下列问题：
针对事项业务(5)，下列会计处理不正确的为(     )。
选项 A、记入“主营业务收入”500万元
B、记入“递延收益”29．25万元
C、记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”85万元
D、记入“主营业务收入”470．75万元
答案A
解析 戊公司取得的积分总数=585/200×10=29．25(万分)
其公允价值为29．25万元，则甲公司应确认的收入=500一29．25=470．75(万元)
会计处理如下：
借：银行存款        585
  贷：主营业务收入        470．75
      递延收益        20．25
      应交税费——应交增值税(销项税额)        85
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lqcg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)