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  3. 某机床生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2019年企业有关生产、经营资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生产品销售成本100万元，发生产

某机床生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2019年企业有关生产、经营资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。 (2)发生产品销售成本100万元，发生产

admin2021-03-06  68
问题 某机床生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2019年企业有关生产、经营资料如下。
    (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入13万元，金融债券利息收入10万元。
    (2)发生产品销售成本100万元，发生产品销售税金及附加5.6万元。
    (3)发生销售费用38万元，全部为广告费。
    (4)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
    要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。
选项
答案①作为业务招待费的扣除限额的计算基数是销售收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。 实际发生的业务招待费的60％=10×60％=6(万元)，扣除限额=230×0.5％=1.15(万元)。因此，业务招待费允许扣除的为1.15万元。 ②为股东支付的商业保险费不得扣除。 企业所得税前准予扣除的管理费用=26-(10-1.15)-5=12.15(万元)。
解析
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