首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支
admin
2017-10-21
30
问题
甲公司2016年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2016年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出300万元,研发活动至2016年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月1日,甲公司取得W公司20%股权,取得成本为800万元(大于享有W公司可辨认净资产公允价值的份额),能够对W公司施加重大影响,并准备长期持有。当日,W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2016年度,W公司实现净利润500万元(在年度中均衡实现),无其他所有者权益变动。
(3)11月1日,甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。2016年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(4)2016年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中辨财务报告的影响,除上述差异外,甲公司2016年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
确定2016年12月31日对W公司长期股权投资的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
选项
答案
甲公司取得的长期股权投资账面价值=800+500×20%=900(万元),计税基础为取得时的初始投资成本800万元;账面价值与计税基础不一致,存在应纳税暂时性差异,但不确认递延所得税负债。 理由:企业持有的长期股权投资,因确认投资收益产生的暂时性差异,在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,不存在对未来期间的所得税影响,且在长期持有的情况下,预计未来期间不会转回,因此无需确认递延所得税影响。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lsh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲社会团体按照会员代表大会通过的会员收缴办法的规定,该社会团体的个人会员应当每年缴纳200元会费,每年度会费应当在当年度1月1,日至12月31日缴纳,当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2015年12月31日,8
2014年3月1日,某社会团体与甲企业签订一份捐赠协议。协议规定,甲企业向该社会团体捐赠360000元,款项将在协议签订后的20日内汇至该社会团体银行账户中,协议规定该社会团体应当将这笔款项用于某项学术课题的研究。2014年3月15日,该社会团体收到了甲企
在某购物中心消费的顾客可在该购物中心的服务部办理会员卡。持有会员卡的顾客在购物交款时只要出示会员卡,就可以参与商场的积分活动。顾客每购买1元的商品可以获得1个积分点,顾客可以使用奖励积分购买该商场经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效,过期作废
一般纳税人接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科
企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽然能够区分但不能够单独计量的,企业应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为提供劳务进行会计处理。()
2015年3月,母公司以800万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为600万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定母子公司适用的所得税税率均为25%
在确定对被投资单位是否能够实施控制时,应考虑的因素有()。
甲公司于2014年1月1日取得乙公司60%的股权,该项交易前甲公司和乙公司无关联方关系。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值一致。乙公司2014年10月5日向甲公司销售商品一批,售价为60万元,成本为40万元,未计提存货跌价准备,至2014年12
企业在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时,就应当计算确定实际利率,并在相关金融资产或金融负债预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。()
可供出售金融资产发生的减值,在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,应在原确认减值损失范围内通过损益转回。()
随机试题
支气管哮喘的发病本质是()。
(2007年第65题)对高度怀疑肠结核的病例中,下列最有利于临床诊断的是
孕妇,孕30周,臀先露,为矫正胎位,可采取的体位是
投资项目建设方案所采用的高新技术,应符合先进性、创新性、成熟性和()的要求。
下列关于《水利水电工程施工质量评定表》填表基本规定正确的是()。
单位和个人开具发票的时间是( )。
如果利息保障倍数低于1,则企业一定无法支付到期利息。()
【2019-29】洛克的绅士教育理论认为,合格的绅士最重要的品质是()。
Ifyouarelooking【C1】________information,libraryshelvesareagoodplace【C2】________.Butifyouneedup-to-the-minutedata
With10,600bicyclesincirculation,Pariscityofficialsarehopingtheprogramwillprovidepeoplewithmoreenvironmentallyf
最新回复
(
0
)