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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日,乙公司向甲公司销售一件产品,账面价值为240万元,销售价格为300万
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日,乙公司向甲公司销售一件产品,账面价值为240万元,销售价格为300万
admin
2022-09-15
26
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日,乙公司向甲公司销售一件产品,账面价值为240万元,销售价格为300万元,增值税税额为39万元,货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司,需要编制合并财务报表,不考虑其他因素,上述业务在甲公司2×21年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为( )万元。
选项
A、17.1
B、30.78
C、18
D、57
答案
A
解析
2×21年12月31日甲公司固定资产中包含的未实现内部销售利润=(300-240)-(300-240)÷5×3/12=57(万元),合并财务报表中应抵销固定资产的金额=57×30%=17.1(万元)。
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