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  3. 麦克公司为增值税一般纳税企业。2007年10份发生下列销售业务: (1)2日,向甲公司销售商品1000件,每件商品的标价为90元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为81000元,增值税额为1377

麦克公司为增值税一般纳税企业。2007年10份发生下列销售业务: (1)2日,向甲公司销售商品1000件,每件商品的标价为90元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为81000元,增值税额为1377

admin2011-06-24  45
问题 麦克公司为增值税一般纳税企业。2007年10份发生下列销售业务:
(1)2日,向甲公司销售商品1000件,每件商品的标价为90元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为81000元,增值税额为13770元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)6日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为80000元,增值税额为13600元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。
(3)15日,收到乙公司扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)17日,向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元。货款尚未收到。
(5)23日,丙公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
请编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)(12分)
选项
答案(1)借:银行存款94770 贷:主营业务收入81000[90×1000(1-10%)] 应交税费———应交增值税(销项税额)13770 (2)借:应收账款93600 贷:主营业务收入80000 应交税费———应交增值税(销项税额)13600 (3)借:银行存款92000 财务费用1600 贷:应收账款93600 (4)借:应收账款70200 贷:主营业务收入60000 应交税费———应交增值税(销项税额)10200 (5)借:主营业务收入3600 应交税费———应交增值税(销项税额)612 贷:应收账款4212
解析
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