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甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度甲公司发生如下经济业务: (1)5月1日销售A产品1 600件
甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度甲公司发生如下经济业务: (1)5月1日销售A产品1 600件
admin
2019-09-10
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为16%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年度甲公司发生如下经济业务:
(1)5月1日销售A产品1 600件给乙公司,产品销售价格为80 000元,产品销售成本为48 000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。
(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得增值税专用发票,适用税率为6%。
(5)用银行存款支付发生的管理费用6 780元,计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。
假定甲公司不存在纳税调整因素。甲公司年末一次性结转损益类科目。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
甲公司根据上述资料计算的应交所得税为( )元。
选项
A、9 555
B、3 555
C、12 555
D、10 555
答案
A
解析
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,本题中没有涉及营业外收支的情况,所以其利润总额为38 220元,故所得税费用=38 220×25%=9 555(元)。分录为:
借:所得税费用 9 555
贷:应交税费——应交所得税 9 555
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