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ABC公司于1991年开业,历年的税前利润如下:(假设无其他纳税调整事项,所得税税 率为40%) 要求: (1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (3)201
ABC公司于1991年开业,历年的税前利润如下:(假设无其他纳税调整事项,所得税税 率为40%) 要求: (1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)? (3)201
admin
2015-03-17
30
问题
ABC公司于1991年开业,历年的税前利润如下:(假设无其他纳税调整事项,所得税税
率为40%)
要求:
(1)2011年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)?
(2)2012年应否缴纳所得税?应否提取盈余公积(包括公益金)?
(3)2013年应否提取盈余公积(包括公益金)?可否给股东分配股利?
选项
答案
(1)按照税法的规定,本年发生的亏损可以用以后5年内的税前利润弥补,抵减所得税,即使以后5年内的某年没有盈利,也连续计算。并且在用税前利润补亏时,按照“先亏先补”的原则进行,即先发生的亏损先弥补。本题中2005年发生的亏损100000元,只能用2011年以前(不含2011年)的税前利润弥补,不能用2011年以后(含2011年)的税前利润弥补,共计被弥补70000元,还有30000元未弥补;2007年的亏损30000元在2011年之前没有得到弥补,可以用2011年的税前利润弥补,由于2011年的税前利润10
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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