甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2019年6月发生下列业务： (1)委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售

admin2021-12-06 34

问题甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2019年6月发生下列业务：
(1)委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税52万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。
(2)采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40％货款，其余货款下月20日收取。
(3)外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税130万元。本月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。(实木地板消费税税率5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
业务(2)中甲厂应缴的消费税税额。

选项

答案业务(2)中甲厂应缴的消费税税额＝1500×40％×5％＝30(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M2Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类