王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2019年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：

admin2019-10-22 69

问题王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2019年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)个人独资企业给王先生支付工资36 000元。
(2)销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。
(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年。)
(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
(5)企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10 000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。
(6)2018年12月王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20 000元。无法提供字画的原值。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为( )元。

选项 A、30 000
B、39 000
C、49 000
D、57 500

答案A

解析个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700 000×15％=105 000(元)。实际发生的广告费和业务宣传费=25 000+5 000=30 000(元)，准予据实扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

12月应缴纳增值税(　　)万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除直接销售成本和销售费用(　　)万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司境内生产经营所得应纳税所得额()万元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

属于子宫破裂的临床表现，正确的是

工程量清单、招标最高限价等工程造价文件的编制与核对可由下列人员完成（）。

业主依据建设工程施工承包合同支付工程合同款可分为()四个阶段进行。

某单位拟在郊区修建一幢建筑高度为60m的综合楼。下列最符合消防安全选址条件的位置是()。

常见的集装箱交接方式有()。

根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有()。(2015年)

蒲松龄所著的文言短篇小说集《聊斋志异》，以谈鬼写狐的表现方式，揭露和抨击了封建社会的丑恶，赞美了作者心目中理想的爱情。()

(2016·河南)“背水一战”的主人公韩信是西汉开国功臣，“汉初三杰”之一。()

Text【C1】avacationspotthat【C2】theexcitementofabustlingcitywiththe【C3】__ofanislandparadise?Thenc

Agroupof20valueshasameanof85andamedianof80.Adifferentgroupof30valueshasameanof75andamedianof72.(a

税法二

税务师职业资格

允许扣除的开发费用为( )万元。销售普通标准住宅的税务处理是( )。

12月应缴纳增值税( )万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除直接销售成本和销售费用( )万元。

李某为某一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某每月还从企业领取1200元工资。根据以上资料回答下列问题：

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司境内生产经营所得应纳税所得额()万元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

属于子宫破裂的临床表现，正确的是

工程量清单、招标最高限价等工程造价文件的编制与核对可由下列人员完成（）。

业主依据建设工程施工承包合同支付工程合同款可分为()四个阶段进行。

某单位拟在郊区修建一幢建筑高度为60m的综合楼。下列最符合消防安全选址条件的位置是()。

常见的集装箱交接方式有()。

根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有()。(2015年)

蒲松龄所著的文言短篇小说集《聊斋志异》，以谈鬼写狐的表现方式，揭露和抨击了封建社会的丑恶，赞美了作者心目中理想的爱情。()

(2016·河南)“背水一战”的主人公韩信是西汉开国功臣，“汉初三杰”之一。()

Text【C1】______avacationspotthat【C2】______theexcitementofabustlingcitywiththe【C3】______ofanislandparadise?Thenc

Agroupof20valueshasameanof85andamedianof80.Adifferentgroupof30valueshasameanof75andamedianof72.(a

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

12月应缴纳增值税(　　)万元。计算企业2006年度企业应纳税所得额时，应扣除直接销售成本和销售费用(　　)万元。

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