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甲公司是一家制造业企业，信用级别为A级，目前没有上市的债券，为投资新产品项目，公司拟通过发行每张面值1 000元的5年期债券进行筹资，公司采用风险调整法估计拟发行债券的税前债务资本成本，并以此确定该债券的票面利率。2020年1月1日，公司收集了当时上市交易

admin2022-04-07  82
问题 甲公司是一家制造业企业，信用级别为A级，目前没有上市的债券，为投资新产品项目，公司拟通过发行每张面值1 000元的5年期债券进行筹资，公司采用风险调整法估计拟发行债券的税前债务资本成本，并以此确定该债券的票面利率。2020年1月1日，公司收集了当时上市交易的3种A级公司债券及与这些上市债券到期日接近的政府债券的相关信息如下：

2020年7月1日，甲公司发行该债券，该债券每年6月30日付息一次，2025年
6月30日到期，发行当天的风险投资市场报酬率为10％。
要求：
计算2020年1月1日，A级公司债券的平均信用风险补偿率，并确定甲公司拟发行债券的票面利率。
选项
答案平均信用风险补偿率=[(7．5％-4．5％)+(7．9％-5％)+(8．3％-5．2％)]／3=3％， 拟发行债券的票面利率=5％+3％=8％。 注：站在2020年1月1日时点看，同期限的政府债券到期收益率可以使用2025年1月10到期的政府债券的到期收益率。
解析
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