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某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务: (1)开采铜矿石40000吨; (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到; (3)销售铜矿石精粉60
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务: (1)开采铜矿石40000吨; (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到; (3)销售铜矿石精粉60
admin
2010-06-19
43
问题
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务:
(1)开采铜矿石40000吨;
(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;
(3)销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得原煤专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8;
(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价
本月应缴纳车辆购置税为( )元。
选项
A、23529.41
B、23539.41
C、23549.41
D、23559.41
答案
A
解析
(1) 本期销项税
=480×150×17%+60×1000×17%+56000×17%+372000÷2×17%
=63580(元)
(2) 本期应纳增值税
本期进项税
=56000×17%+15200+14520
=39240(元)
本期应纳增值税
=63580-39240
=24340(元)
(3) 本期应纳资源税
本期应纳资源税
=480×5.5+(60+56)÷0.8×5.5+2400×5.5÷2
=10037.5(元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MZKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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