中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

admin2019-10-22 36

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、1111．11
B、1 000
C、1 091．11
D、1 061．11

答案C

解析 A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分=950+(50+111．11)－20=1 091．11(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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该企业2004年利润总额(　　)万元。该企业应纳税所得额(　　)万元。

2003年度企业的纳税调整前所得为(　　)万元。2003年度企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

全年应列支的业务招待费金额为(　　)万元。2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为(　　)万元。

张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是(　　)元。张某转让住房的应纳土地增值税(　　)元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税(　　)。

下列对重复性描述正确的是________。

工程项目管理规划大纲编制的关键程序是()。

水泥稳定土基层裂缝的主要防治方法是()。

建设工程设计概算可分为三级，即()

人口自然增长率是指一定时期人口自然增加数与当期末人口数之比。()

教育实验共同具备的基本特征是()。

某公司一批货物的60%用现金售出，25%用支票售出，15%用记账方式赊售．如果支票售出的货款比记账赊售出的货款多4万元，则现金售出的货款为()万元．

设，若r(A*)=1，则a=()．

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该企业2004年利润总额( )万元。该企业应纳税所得额( )万元。

2003年度企业的纳税调整前所得为( )万元。2003年度企业应缴纳企业所得税( )万元。

全年应列支的业务招待费金额为( )万元。2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。

张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是( )元。张某转让住房的应纳土地增值税( )元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税( )。

下列对重复性描述正确的是________。

工程项目管理规划大纲编制的关键程序是()。

水泥稳定土基层裂缝的主要防治方法是()。

建设工程设计概算可分为三级，即()

人口自然增长率是指一定时期人口自然增加数与当期末人口数之比。()

教育实验共同具备的基本特征是()。

某公司一批货物的60%用现金售出，25%用支票售出，15%用记账方式赊售．如果支票售出的货款比记账赊售出的货款多4万元，则现金售出的货款为()万元．

设，若r(A*)=1，则a=()．

该企业2004年利润总额(　　)万元。该企业应纳税所得额(　　)万元。

2003年度企业的纳税调整前所得为(　　)万元。2003年度企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

全年应列支的业务招待费金额为(　　)万元。2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为(　　)万元。

张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是(　　)元。张某转让住房的应纳土地增值税(　　)元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税(　　)。