某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7．02万元； (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发

admin2016-01-29 43

问题某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：
(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7．02万元；
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0．34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0．5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；
(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；
(5)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；
(7)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20％；
(8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3．51万元；
(10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。

选项 A、6．06
B、3．06
C、2．55
D、 3

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有()。

对我国远洋运输船员2014年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有()。

甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有()。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。

下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。

下列各项中，应计算征收土地增值税的是()。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有(　　)。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有(　　)。

简要分析复习在记忆中的作用。

患者尿液颜色呈酱油样，潜血呈阳性反应，诊断应考虑

最可能的诊断是首选的药物治疗措施是

纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有()。

313NorthenBoulevardSpringfield,Massachusetts01103August2nd,

中世纪西欧农业生产力提高的三个主要表现是()。①重犁②三田制③荒地的开垦④灌溉的发展

f(x)＝sint2dt，当x→0时，f(x)是x的n阶无穷小，则n＝_________．

Whatistherelationshipbetween"livestock"and"cattle"?

(hear)______theknockonthedoor,theystoppedtalking.

Let’sgoshopping,______?

税法一

税务师职业资格

企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有()。

对我国远洋运输船员2014年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有()。

甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有()。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有()。

下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。

下列各项中，应计算征收土地增值税的是()。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有( )。

简要分析复习在记忆中的作用。

患者尿液颜色呈酱油样，潜血呈阳性反应，诊断应考虑

最可能的诊断是首选的药物治疗措施是

纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有()。

313NorthenBoulevardSpringfield,Massachusetts01103August2nd,

中世纪西欧农业生产力提高的三个主要表现是()。①重犁②三田制③荒地的开垦④灌溉的发展

f(x)＝sint2dt，当x→0时，f(x)是x的n阶无穷小，则n＝_________．

Whatistherelationshipbetween"livestock"and"cattle"?

(hear)______theknockonthedoor,theystoppedtalking.

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按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有(　　)。

纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有(　　)。